Краткое содержание

1. Кто относится к категории «занятые ЖКК-объектами»
2. Максимальная налоговая ставка 0,3 %: когда и почему
3. Какие объекты не попадают под льготу
4. Список документов для подтверждения статуса участка
5. Пример расчёта земельного налога
6. Контакты для консультаций и обращений

Кто относится к категории «занятые ЖКК-объектами»

Согласно статье 394 Налогового кодекса РФ и разъяснениям Минфина от , к участкам, которые могут применять ставку не выше 0,3 %, относятся:

• земельные участки, на которых расположены жилые дома, квартиры, общежития (включая придомовые территории);
• участки, задействованные под инженерную инфраструктуру ЖКК:
  • водопроводные и канализационные сети;
  • тепловые сети и котельные;
  • электрические подстанции и ЛЭП;
  • газораспределительные сети и ГРС;
  • автомобильные дороги внутри микрорайона, предназначенные для обслуживания жилого фонда.

Важно: перечень объектов должен быть закреплен официальным документом субъекта РФ или муниципалитета (постановление администрации, схема территориального планирования).

Максимальная налоговая ставка 0,3 %

Ставка в 0,3 % действует только при одновременном соблюдении двух условий:

1. Земельный участок внесён в утверждённый перечень, подготовленный органом местного самоуправления.
2. На участке фактически размещены объекты ЖКК или жилищного фонда.

Если хотя бы одно условие не выполняется, применяется общая ставка, установленная муниципалитетом (до 1,5 %).

Что не относится к льготной категории

• Спортивные комплексы, торговые центры, офисные здания, даже если они расположены в жилом районе.
• Индивидуальные гаражи и стоянки, не являющиеся частью единого ЖКК.
• Объекты незавершённого строительства, если они не введены в эксплуатацию как жилищный фонд.

Перечень документов для подтверждения статуса участка

1. Выписка из ЕГРН (кадастровый паспорт).
2. Договор аренды или свидетельство о праве собственности.
3. Разрешение на ввод объекта в эксплуатацию (форма № РВЭ-1).
4. Перечень объектов ЖКК, утверждённый органом местного самоуправления.
5. Технический паспорт здания или сооружения, подтверждающий инженерное назначение.

Пример расчёта земельного налога

Дано:

• Кадастровая стоимость участка под котельной: 5 000 000 ₽
• Установленная ставка: 0,3 %

Налог = 5 000 000 × 0,003 = 15 000 ₽ в год

Если бы участок не подпадал под льготу и ставка была бы 1,5 %, налог составил бы 75 000 ₽.

Контакты для консультаций и обращений

Если у вас возникли вопросы по классификации земельного участка или порядку применения ставки 0,3 %, обращайтесь:

• Федеральная налоговая служба РФ
  сайт: www.nalog.ru
  телефон: ###-###-#### (единая справочная, бесплатно по РФ)
• Министерство финансов РФ (Департамент налоговой и таможенной политики)
  электронная приёмная: https://minfin.gov.ru/ru/opengov/
• МФЦ вашего муниципалитета
  адрес и контакты: уточняйте на сайте mfc.ru или в Госуслугах
• Росреестр (ЕГРН, кадастровая оценка)
  телефон: ###-###-####
  сайт: rosreestr.gov.ru