Актуально с 01 января 2026 года – после вступления в силу Федерального закона № 460-ФЗ от .

Содержание

1. Общие правила 2026 года
2. Бухгалтерский и налоговый учёт: ключевые различия
3. Пошаговая инструкция по признанию расходов
4. Типовые проводки
5. Документы, которые обязательно оформить
6. Консультации и контакты для обращений

Общие правила 2026 года

С 2026 года затраты на вывоз мусора признаются:

• не капитальными вложениями – если вывоз необходим для текущей деятельности или содержания объекта;
• косвенными расходами – если мусор образуется в процессе производства/оказания услуг;
• прочими расходами, связанными с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Важное исключение – строительный мусор при возведии нового объекта ОС: такие расходы включаются в первоначальную стоимость основного средства (п. 1 ст. 257 НК РФ, письмо Минфина от № 03-03-06/1/74128).

Бухгалтерский и налоговый учёт: ключевые различия

Пошаговая инструкция по признанию расходов

1. Определите природу расходов – капитальные или текущие.
2. Подтвердите экономическую обоснованность – договор с региональным оператором или подрядчиком.
3. Составьте акт выполненных работ (форма № КС-2 либо универсальный Акт).
4. Зафиксируйте расход в учёте на дату акта или оплаты.
5. Отразите в налоговой декларации по прибыли – строка 040 «Прочие расходы».

Типовые проводки

Вариант A. Текущая уборка офиса/магазина:

Дт 44 (26) – Кт 60 – 50 000 руб. – начислены расходы по договору
Дт 60 – Кт 51 – 50 000 руб. – оплата подрядчику
Дт 91-2 – Кт 68-НП – 0 руб. – налог на прибыль снижен (при УСН Д-Р – Дт 20 Кт 60)

Вариант B. Строительный мусор при возведении склада:

Дт 08-3 – Кт 60 – 120 000 руб. – стоимость вывоза включена в капвложения
Дт 60 – Кт 51 – 120 000 руб. – оплата

Документы, которые обязательно оформить

• Договор на вывоз и утилизацию ТБО/КГО.
• Спецификация объёмов (в тоннах/м³).
• Акт выполненных работ (форма КС-2, КС-3 или универсальный Акт).
• Транспортная накладная (форма № 1-Т).
• Лицензия подрядчика на транспортировку отходов (копия).
• Карта отходов (форма 1-ТКО).

Консультации и контакты для обращений

Бесплатные горячие линии

• ФНС России: ###-###-#### (круглосуточно)
• «КонсультантПлюс»: ###-###-#### – бесплатный доступ 2 дня
• 1С-Бухучет: ###-###-####

Платные экспертные компании

• «Правовест-Аудит» – аудит и налоговые консультации
  Тел.: +7 (495) -88-44-44
  Сайт: prawvest.ru
• «БУХЭКСПЕРТ8» – подписка на актуальные разъяснения
  Telegram: t.me/buh8expert
  YouTube: BUH8EXPERT
• «ГК Спецтранс» – вывоз мусора, Москва и МО
  Тел.: +7 (495) -42-33-11
  Сайт: spetstrans.ru

Государственные онлайн-сервисы

1. nalog.gov.ru – личный кабинет налогоплательщика
2. gosuslugi.ru – подача уведомлений о начале работ с отходами
3. rpn.gov.ru – проверка лицензий перевозчиков ТБО

Статья подготовлена по материалам КонсультантПлюс, ГАРАНТ, Правовест-Аудит и официальных писем Минфина РФ. Все ссылки проверены 24 марта 2026 года.