В условиях постоянно растущих экологических требований и ужесточения контроля со стороны Росприроднадзора правильный бухгалтерский учет услуг по вывозу мусора становится критически важным для любой организации. Неверное отражение операций чревато штрафами, доначислением НДС и налога на прибыль, а также проблемами при прохождении экологических проверок.

Какие документы нужно получить от перевозчика мусора

Прежде чем делать проводки, убедитесь, что от подрядчика получены:

• Акт выполненных работ (форма № КС-2) или Акт об оказании услуг;
• Счёт-фактура с выделенным НДС 20 %;
• Транспортная накладная (форма 1-Т) или TTN (e-TTN) при вывозе ТКО;
• Лимитно-разрешительная карта (если отходы относятся к 1-4 классу опасности);
• Декларация о количестве образовавшихся отходов (копия, заверенная подрядчиком).

Как выбрать счета учета для отражения расходов

Зависит от того, для чего организация заказывает вывоз мусора:

1. Общепроизводственные нужды офиса, склада, торгового зала → счёт 26 «Общехозяйственные расходы»;
2. Производственный цех или технологическая линия → счёт 25 «Общепроизводственные расходы» (затем распределяется на 20/23);
3. Управляющая компания (УК, ТСЖ) → счёт 20 «Основное производство» с последующим включением в квартплату;
4. Ремонтные работы на стороне → счёт 23 «Вспомогательное производство».

Примеры типовых бухгалтерских проводок

Получены услуги по вывозу ТКО (твёрдые коммунальные отходы)

• Дт 26 (25, 20, 23)                             Кт 60  — 100 000 руб. — стоимость услуг без НДС
• Дт 19                                 Кт 60  — 20 000 руб. — НДС 20 %
• Дт 68.2                                Кт 19  — 20 000 руб. — НДС принят к вычету
• Дт 60                                 Кт 51  — 120 000 руб. — оплата перевозчику

УК включила стоимость вывоза мусора в квартплату жильцов

• Дт 62  Кт 90.1  — 130 000 руб. — начислена квартплата жильцам (в т. ч. вывоз мусора)
• Дт 90.3  Кт 68.2  — 21 667 руб., НДС с квартплаты

Вывоз строительного мусора после капремонта (арендатор оплачивает)

• Дт 91.2  Кт 60  — 50 000 руб., стоимость вывоза (принимается к учёту как прочий расход)
• Дт 76 (арендатор)  Кт 91.1  — 60 000 руб., отнесение расхода на арендатора с НДС

Налоговые особенности: НДС, налог на прибыль, ЕНВД

НДС: услуги вывоза мусора облагаются по ставке 20 %. Убедитесь, что в договоре прописан код ГТД 29.10.11 «Утилизация и обработка отходов».

Налог на прибыль: расходы признаются в полном объёме после подписания акта и оплаты (метод начисления или кассовый — смотрите учётную политику).

ЕНВД и ПСН: если в вашем регионе услуги вывоза ТКО выведены из ЕНВД, возможно применение ПСН. Уточните в региональном законе.

Расчет экологического сбора и отражение в учете

Если организация сама является производителем отходов (например, торговля с упаковкой), то возможен расчёт экологического сбора (пп. 5 п. 1 ст. 23 ФЗ-89):

• Для товаров упаковки вводится экосбор 1 344 руб./тонна (2026).
• Отчетность подаётся до 15 апреля 2027 года.
• Проводки: Дт 44 Кт 68 «Экологический сбор»;

Частые ошибки при учете вывоза мусора

1. Запись расходов на счёт 44 вместо 26/25/20 без анализа целей использования;
2. Отсутствие контракта с лицензированной компанией (штраф до 250 000 руб.);
3. Неверная ставка НДС (9 % вместо 20 %), доначисление налога и пени;
4. Пропуск акта приема-передачи отходов на переработку (невозможно подтвердить экологическую безопасность).

Контакты для консультаций и получения услуг по вывозу мусора

Список лицензированных компаний Москвы и области, оказывающих услуги по вывозу и утилизации отходов:

• «ЭкоИнжиниринг-М»
  📞 Тел.: +7 (495) -89-45-67
  📧 E-mail: info@ecoinm.ru
  🏠 Адрес: г. Москва, ул. Летняя, д. 14, офис 301
  🌐 Сайт: https://ecoinm.ru
• «МСК-Утилизация»
  📞 Тел.: +7 (495) -23-45-55
  📧 E-mail: order@msk-util.ru
  🏠 Адрес: г. Москва, 3-й Вязовский проезд, д. 8
  🌐 Сайт: https://msk-util.ru
• «ТрансЭкоСервис»
  📞 Тел.: +7 (495) -87-65-43
  📧 E-mail: eco@tesmos.ru
  🏠 Адрес: Московская обл., г. Люберцы, ул. Побратимов, 5
  🌐 Сайт: https://tesmos.ru
• «СитиВэйст»
  📞 Тел.: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
  📧 E-mail: info@citywaste.ru
  🏠 Центральный офис: г. Москва, ул. Ленинская Слобода, д. 19, офис 1314
  🌐 Сайт: https://citywaste.ru
• «ГринЛогистик»
  📞 Тел.: +7 (495) -99-88-77
  📧 E-mail: green@greenlog.ru
  🏠 Адрес: г. Москва, Варшавское шоссе, д. 125, стр. 1
  🌐 Сайт: https://greenlog.ru

Правильный бухгалтерский учет услуг по вывозу мусора, это не только своевременные проводки, но и системная работа с первичными документами, лицензиями подрядчиков, налоговыми ставками и экологическими сборами. Используйте приведённые примеры и шаблоны, чтобы минимизировать риски и не платить лишнего бюджету.

Важно: при любых сомнениях обращайтесь к квалифицированным аудиторам или звоните в контакт-центры лицензированных компаний, указанных выше.