В 2026 году для управляющих компаний (УК) и товариществ собственников жилья (ТСЖ) вступили в силу новые правила налогообложения, касающиеся НДС и упрощённой системы налогообложения (УСН). В статье разобраны ключевые изменения, порядок учета доходов и расходов, документы для сдачи отчётности, а также контакты для обращения за разъяснениями.
Основные изменения в налогообложении УК с 1 января 2025–2026 гг.
- С управляющие организации, применяющие УСН, обязаны перейти на уплату НДС (Федеральный закон № 176-ФЗ от ).
- С порог обязательной регистрации в качестве плательщика НДС для УК на УСН снижен до 20 млн руб. выручки за 2025 год (ранее 60 млн руб.).
- Льгота по освобождению от НДС операций по содержанию и ремонту общего имущества (подп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ) сохраняется только для УК, которые не стали плательщиками НДС.
- Если УК отказалась от освобождения, то НДС начисляется по общим правилам.
Какие суммы включаются в доходы при УСН «доходы минус расходы»
- Плата за содержание и ремонт общего имущества — полностью учитывается в доходах (письмо Минфина РФ от № 03-07-11/78657).
- Коммунальные платежи, перечисленные ресурсоснабжающим организациям, включаются в доходы, но при соблюдении условий могут быть отнесены к расходам (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
- Переплата по тарифу (экономия при снижении фактических затрат) может быть признана доходом УК, если не направляется на дополнительные работы.
- Оплата капитального ремонта, полученная от собственников, учитывается как доход, а затем списывается на целевые расходы (письмо Минфина от № 03-07-11/131033).
Какие услуги подпадают под НДС в 2026 году
| Вид услуги | НДС 20 % | Освобождение по ст. 149 НК РФ | Примечание |
|---|---|---|---|
| Уборка подъездов, вывоз мусора, вывоз ТКО | + | Да, если не плательщик НДС | Услуги по содержанию общего имущества |
| Ремонт кровли, фасада, инженерных систем | + | Да, если не плательщик НДС | Работы по ремонту общего имущества |
| Освещение мест общего пользования | + | Да, если не плательщик НДС | Коммунальные услуги |
| Услуги управления МКД (вознаграждение УК) | + | — | Всегда облагается НДС |
Отчётность и документы, которые нужны в 2026 году
- Налоговая отчётность:
- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР), ежемесячно.
- Декларация по УСН — не позднее 31 марта 2027 года за 2026 год.
- Декларация по НДС — ежеквартально, сдаётся электронно.
- Отчётность перед жильцами:
- Единая форма отчёта о тарифах и оказанных услугах (утв. Минстроем РФ).
- Опубликовать на сайте УК или направить жильцам не позднее 30 апреля 2026 года.
- Бухгалтерская отчётность:
- Формы 1 и 2 бухгалтерского баланса — ежегодно.
- Применяется упрощённая форма для УСН (ст. 6.1 ФЗ «О бухучёте»).
Как уменьшить налоговую нагрузку
- Использовать льготу по ст. 149 НК РФ для услуг по содержанию и ремонту при отсутствии обязательства по НДС.
- Включать в расходы всё подтверждённые затраты (аренда техники, материалы, зарплата);
- Оформлять договоры подряда с юридическими лицами, чтобы списывать НДС как расход (при наличии счет-фактуры).
- Использовать ГОСТ Р 70773-2023 при подготовке смет, чтобы обосновать тарифы перед регулирующими органами.
Контакты для консультаций и обращений
Федеральные органы
- Министерство финансов РФ, Департамент налоговой политики
107078, Москва, ул. Ильинка, 9
Тел.: +7 (495) -83-30-41
Email: depnp@minfin.ru
Сайт: http://minfin.ru - Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Контакт-центр: ###-###-####
Сайт: https://www.nalog.ru - Минстрой России
129164, Москва, ул. Школьная, 18
Тел.: +7 (495) -87-99-99
Email: stroi@minsrf.ru
Сайт: https://stroi.gov.ru
Региональные центры и специалисты
- ГАРАНТ.РУ, юридическая консультация по ЖКХ и налогам
Сайт: https://www.garant.ru - КонсультантПлюс — формы, образцы, акты, методические рекомендации
Сайт: https://www.consultant.ru - БУХ.1С — обучение и поддержка бухгалтеров УК
Сайт: https://buh.ru
Полезные ссылки и документы
- Налоговый кодекс РФ (часть 2)
- Жилищный кодекс РФ
- ГОСТ Р 70773-2023 (PDF)
- Письмо Минфина РФ от № 03-07-11/78657
- Письмо Минфина РФ от № 03-07-11/131033