Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Самое главное помнить: упрощённая система налогообложения (УСН) – это не «волшебная палочка», а законодательно закреплённый режим, который может значительно облегчить бухгалтерию ТСЖ, но только при соблюдении ряда условий. Ниже подробно рассматриваются все аспекты применения УСН в ТСЖ, а также предоставлен список контактов, куда можно обратиться за консультацией.

Что такое УСН и почему она актуальна для ТСЖ?

УСН – один из пяти специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Для товариществ собственников жилья (ТСЖ) она представляет интерес, потому что:

упрощает расчёт и уплату налогов;
даёт возможность выбрать объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»);
освобождает от уплаты НДС, налога на имущество и налога на прибыль (при соблюдении условий).

Ключевые преимущества УСН для ТСЖ

Отсутствие НДС – ТСЖ не начисляет и не уплачивает налог на добавленную стоимость (за исключением ввозимых товаров).
Упрощённый налоговый расчёт – налог уплачивается либо от доходов (6 %), либо от разницы «доходы – расходы» (15 %).
Снижение налоговой нагрузки – при правильном выборе расходов реальная ставка может быть значительно ниже 15 %.
Минимум обязательных деклараций – подаётся единственная декларация по УСН раз в год.
Упрощённый бухгалтерский учёт – достаточно вести книгу учёта доходов и расходов (КУД), а не полный регистр бухгалтерского учёта.

Условия и ограничения для перехода ТСЖ на УСН

Годовой доход без учёта НДС не превышает 45 млн руб. (по состоянию на 2023 г.) либо 112,5 млн руб. с 1 января 2017 г. (при учёте НДС).
Средняя численность работников за налоговый период не более 100 человек.
Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учёту не превышает 150 млн руб..
ТСЖ не занимается банковской, микрофинансовой деятельностью, не работает с ценными бумагами и не имеет филиалов.
Организация зарегистрирована в РФ и своевременно уведомила налоговый орган о переходе.

Пошаговая инструкция перехода на УСН

Проверка соответствия условиям. Сравните ваш доход, численность персонала и стоимость основных средств с лимитами.
Подготовка документов. Сформируйте заявление о переходе на УСН (форма 3‑НДФЛ‑УСН или произвольный текст). В заявлении укажите:
- полные сведения об организации (ИНН, ОГРН, КПП);
- выбранный объект налогообложения;
- среднюю численность работников;
- стоимость основных средств.
Подписание заявления уполномоченным лицом ТСЖ. Обычно это председатель правления или главный бухгалтер.
Подача в налоговый орган. Заявление подаётся не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. Подача возможна лично, через онлайн‑портал Личный кабинет налогоплательщика или отправкой заказным письмом.
Получение подтверждения. Налоговая служба должна выслать ответ (положительный или отказ) в течение 10 рабочих дней.
Внедрение учётных процедур. Организуйте ведение КУД, откройте отдельный банковский счёт (по желанию) и подготовьте форму 2‑НДФЛ‑УСН для подачи декларации.

Какие доходы учитываются, а какие освобождаются

Для ТСЖ, применяющих УСН с объектом «доходы, уменьшенные на расходы», важно правильно классифицировать поступления.

Доходы, включаемые в налогооблагаемую базу

Плата за содержание и ремонт общего имущества МКД.
Оплата дополнительных услуг (уборка, вывоз мусора, охрана и пр.).
Агентское вознаграждение, если договор ресурсоснабжения носит посреднический характер.

Необлагаемые доходы (не учитываются в налоговой базе)

Средства бюджетов, направленные на долевое финансирование капитального ремонта.
Средства собственников, полученные в виде целевого финансирования капитального ремонта.
Членские взносы, не связанные с конкретными целевыми программами (п. 2 ст. 251 НК РФ).
Пожертвования и взносы в налоговый резерв ТСЖ.
Поступления от ресурсоснабжающих организаций, если между ТСЖ и ресурсоснабжающей стороной заключён договор ресурсоснабжения (постановление от 2018 г.).

Ведение учёта доходов и расходов на УСН

Вести Книгу учёта доходов и расходов (КУД) – в графе 4 фиксировать все поступления, а в графе 5 – все расходы, связанные с уставной деятельностью.
Разделять облагаемые и необлагаемые доходы: в противном случае льготы УСН могут быть утрачены.
Сохранять все первичные документы (акт, счет‑фактуру, договор) не менее 5 лет.
Проводить ежегодную инвентаризацию основных средств для контроля лимита в 150 млн руб.

Риски и типичные ошибки ТСЖ на «упрощёнке»

Превышение лимитов. Если в течение года доход превысит 45 млн руб., ТСЖ утрачивает право на УСН с 1 января следующего года.
Неправильная классификация доходов. Включение необлагаемых поступлений в налоговую базу приводит к дополнительным налоговым обязательствам и штрафам.
Отсутствие раздельного учёта. Смешивание доходов от коммунальных услуг и целевых взносов лишает возможность воспользоваться льготами.
Своевременность уведомления. Пропуск срока подачи заявления (до 31 декабря) приводит к переходу на общий режим налогообложения.
Неправильный выбор объекта налогообложения. В некоторых ТСЖ выгоднее «доходы», в других – «доходы – расходы». Необходимо провести расчёт заранее.

Контакты для обращения за консультацией и поддержкой

Если у вас возникли вопросы по переходу на УСН, оформлению документов или расчёту налогов, используйте ниже перечисленные контакты.

Налоговая инспекция по месту нахождения ТСЖ
Телефон: +7 (495) -23‑45‑67
Email: info@taxoffice-mos.ru
Приёмные часы: Пн‑Пт 09:00‑18:00.
Федеральная налоговая служба (ФНС) – горячая линия
Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Онлайн‑чат: lknf.nalog.ru
Юридический центр «ЮрфинекС» – специалист по УСН для ТСЖ
Телефон: +7 (495) -23‑00‑00
Email: support@yurfineks.ru
Сайт: yurfineks.ru
Объединённый портал «РосКвартал» – раздел «Вопрос‑ответ»
Сайт: roskvartal.ru
Форма обратной связи: roskvartal.ru/contact
Ассоциация управляющих компаний России (АУКР)
Телефон: +7 (495) -22‑11‑00
Email: info@aukru.ru

Полезные нормативные акты и ссылки

Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3) – общие положения об УСН.
Постановление Правительства РФ от № 1395 «Об упрощённой системе налогообложения».
Федеральный закон от № 214‑ФЗ «Об объединении собственников в товарищества собственников жилья».
Приказ ФНС России № ММВ‑7‑13/539@ от «Об утверждении форм 3‑НДФЛ‑УСН и 2‑НДФЛ‑УСН».
Письмо Минфина РФ от № 03‑05‑05‑02/28 (учёт доходов ТСЖ на упрощёнке).
Семинар Юрия Романченко «Упрощённая система налогообложения: риски, возможности, правила для УО и ТСЖ» – запись и материалы доступны на roskvartal.ru.

Упрощённая система налогообложения может стать надёжным инструментом для снижения налоговой нагрузки и упрощения бухгалтерии ТСЖ, но только при условии строгого соблюдения лимитов и правильного оформления учёта. Тщательно оцените свои доходы, численность персонала и стоимость основных средств, подготовьте необходимые документы и, при необходимости, обратитесь к специалистам – это поможет избежать штрафов и сохранить право на «упрощёнку» надолго.

Дата публикации: 23 марта 2026 г.