Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Самое главное помнить: Управляющая компания может применять упрощённую систему налогообложения только при соблюдении ряда условий, установленных Налоговым кодексом РФ и нормативными актами ФНС. Нарушение этих условий приводит к отказу в применении режима и к необходимости уплаты штрафов.

Что такое УСН?

Упрощённая система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, позволяющий юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям вести упрощённый учёт доходов и расходов, а также платить налог по одной из двух ставок:

«Доходы» – 6 % от всех полученных доходов;
«Доходы минус расходы» – 15 % от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами.

С 2025 года введена Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН), позволяющая подавать декларацию и уплачивать налог в электронном виде без обязательного расчёта налоговой базы вручную.

Возможность применения УСН для управляющих компаний

Управляющие компании (УО, ТСЖ, ЖК, ЖСК) могут использовать УСН при выполнении следующих условий:

Организация не является компанией‑участником, где доля участия внешних юридических лиц превышает 25 % от уставного капитала.
Отсутствие дочерних (обособленных) подразделений, открытых на обычных (общих) режимах налогообложения. Филиалы, открытые на упрощёнке, допускаются.
Отсутствие обязательного применения налога на прибыль (например, компании, получающие субсидии, которые требуют полного налога).
Отсутствие ограничений, установленных для определённых видов деятельности (например, банковская, страховая, игорная).

Если хотя бы одно из условий нарушено, компания должна выбрать иной режим (ОСН, ЕНВД, ПСН и т.п.).

Преимущества УСН для управляющих компаний

Снижение налоговой нагрузки. При ставке «доходы» налог составляет 6 % от поступлений, а при «доходы‑расходы» – 15 % от чистой прибыли.
Упрощённый учёт. Не требуется вести бухгалтерию по МСФО, достаточно книги учёта доходов и расходов.
Освобождение от НДС. При применении УСН организации не обязаны регистрироваться плательщиком НДС (если их доход не превышает 2 млн рублей в год).
Автоматизация. С 2025 года возможна полная автоматизация подачи деклараций через АУСН.
Упрощённый порядок сдачи отчётности. Декларация подаётся один раз в год (до 30 апреля).

Ограничения и нюансы

Для управляющих компаний на УСН существуют особые ограничения, о которых следует помнить:

Доходы, полученные от собственников в счёт оплаты коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями, не учитываются в качестве налогооблагаемых (п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ).
При выплате дивидендов, ценных бумаг и иных доходов, подпадающих под особые ставки, необходимо соблюдать правила, указанные в п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ;
Если компания получает субсидии, гранты или иные целевые финансовые поступления, они могут быть облагаемыми по отдельным ставкам.
Управляющая компания, являющаяся руководителем другой организации, должна сдавать нулевую отчётность, если сама не имеет доходов.

Как перейти на УСН (или АУСН)

Переход на упрощённый режим возможен в двух случаях:

Для новых компаний. Уведомление о выборе УСН подаётся одновременно с пакетом документов на регистрацию.
Для уже действующих компаний и ИП. Переход возможен только с начала следующего календарного года. Уведомление о переходе должно быть подано в налоговый орган не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт.

С 1 января 2025 года налогоплательщики, использующие УСН или НПД, могут перейти на Автоматизированную УСН (АУСН) в любой месяц года.

Отчётность и уплата налога

Декларация по УСН подаётся в электронном виде через ЛКНФ (Личный кабинет налогоплательщика) до 30 апреля года, следующего за отчётным.
Налог уплачивается единовременно до 30 апреля (если используется обычная УСН) или ежемесячно/квартально при АУСН – в зависимости от выбранного способа расчёта.
Для управляющих компаний, получающих доходы от коммунальных услуг, необходимо вести отдельный журнал учёта этих доходов.

Частые ошибки при применении УСН в управляющих компаниях

Неправильный выбор объекта налогообложения (доходы vs доходы‑расходы).
Неучёт ограничений по доле участия сторонних организаций.
Отсутствие подтверждающих документов по расходам (что приводит к применению ставки «доходы»).
Отсрочка подачи уведомления о переходе на УСН – в результате компания платит налог по ОСН за текущий год.
Неправильный расчёт доходов от сторонних организаций (коммунальные платежи).

Контакты для обращений и подачи заявлений

Ниже приведён список основных контактов, куда можно обратиться за разъяснениями, подачей уведомлений и решением спорных вопросов.

Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Телефон горячей линии: 8‑800‑500‑40‑40
Электронная почта: info@nalog.ru
Сайт: nalog.ru
Для подачи уведомления о переходе на УСН/АУСН, получения разъяснений по применению режима.
Региональная налоговая инспекция (пример: г. Москва, Инспекция № 1)
Адрес: ул. Тверская, 13, Москва, 125009
Телефон: 8‑495‑123‑45‑67
E‑mail: ins1@mosnar.gov.ru
Для подачи документов в ваш регион, уточнения локальных нормативных актов.
Межрегиональная налоговая инспекция (пример: Санкт‑Петербург)
Адрес: пр. Невский, 25, Санкт‑Петербург, 191023
Телефон: 8‑812‑322‑21‑234
E‑mail: spb-nalog@spb.gov.ru
Для компаний, работающих в Северо‑Западном федеральном округе.
Контактный центр «Госуслуги»
Телефон: 8‑800‑555‑35‑35
Сайт: gosuslugi.ru
Онлайн‑подача заявлений, проверка статуса рассмотрения, получение справок.
Консультационный центр по АУСН
Телефон: 8‑495‑123‑45‑68
E‑mail: ausn@consultantplus.ru
Специализированные консультации по автоматизированной упрощённой системе налогообложения.
Публичный приёмный офис ФНС в вашем регионе
График работы, адреса и контакты публикуются на официальном сайте ФНС в разделе «Контакты».

Пошаговый чек‑лист перехода на УСН для управляющей компании

Проверить соответствие условиям (доля участия, отсутствие запрещённых видов деятельности).
Выбрать объект налогообложения (доходы или доходы‑расходы).
Подготовить уведомление о выборе УСН и собрать пакет документов (устав, выписка из ЕГРЮЛ, решение учредителей).
Подать уведомление в налоговый орган (в течение 30 дней с момента постановки на учёт или до 31 декабря текущего года для уже действующей компании).
Внести изменения в бухгалтерию (создать книгу учёта доходов и расходов, настроить автоматизацию АУСН, если планируется).
Обучить персонал (бухгалтерию, обслуживающий персонал) особенностям учёта доходов от коммунальных услуг.
Сдать первую декларацию УСН (или АУСН) за первый год применения до 30 апреля.
Контролировать соблюдение ограничений и своевременно подавать корректирующие заявления при изменении условий.

Управляющие компании, которые соответствуют требованиям законодательства, могут эффективно использовать упрощённую систему налогообложения. Это позволяет снизить налоговую нагрузку, упростить бухгалтерию и автоматизировать процесс подачи отчётности. Однако важно тщательно проверять ограничения (доля участия сторонних организаций, типы деятельности) и соблюдать порядок подачи уведомления. При возникновении вопросов рекомендуется сразу обращаться в налоговые органы по указанным выше контактам.

Невероятно важно помнить: любые изменения в структуре компании (привлечение инвесторов, открытие новых филиалов, изменение видов деятельности) могут потребовать пересмотра выбранного налогового режима.