ООО — самая популярная организационно-правовая форма для малого и среднего бизнеса в России. Чтобы не платить лишнего, многие компании выбирают упрощённую систему налогообложения (УСН). В этой статье разберём:
- какие налоги платит ООО на УСН;
- условия перехода на УСН в 2026 году;
- ключевые сроки и контакты для обращений.
Налоги, которые платит ООО на УСН
Применяя УСН, общество освобождается от уплаты:
- налога на прибыль (кроме дивидендов и отдельных долговых обязательств);
- НДС — при условии, что выручка за прошлый год ≤ 20 млн руб.;
- налога на имущество организаций — за исключением объектов, у которых база определяется как кадастровая стоимость.
Важно! Освобождение не касается НДФЛ с зарплаты сотрудников: ООО должно его удерживать и перечислять в бюджет.
Единый «упрощённый» налог
ООО выбирает один из двух вариантов:
- 6 % от доходов, ставка может быть снижена до 1 % законами субъекта РФ.
- 15 % от «доходов минус расходы» — ставка может варьироваться от 5 % до 15 % по региональному закону.
Пример расчёта при объекте «доходы минус расходы»
Выручка за год: 25 млн руб.
Расходы: 24 млн руб.
Налог: (25 – 24) × 15 % = 150 000 руб.
Минимальный налог: 25 млн × 1 % = 250 000 руб.
Условия перехода ООО на УСН в 2026 году
Квалификационные ограничения
Чтобы перейти на УСН, ООО должно соответствовать одновременно следующим критериям:
| Показатель | Максимальное значение |
|---|---|
| Среднесписочная численность сотрудников | 130 человек |
| Выручка за календарный год | 450 млн руб. |
| Остаточная стоимость основных средств | 200 млн руб. |
Дополнительные ограничения:
- доля участия других организаций ≤ 25 %;
- отсутствие филиалов;
- по итогам 9 месяцев текущего года выручка ≤ 337,5 млн руб. (для уже действующих ООО).
Процедура перехода
- Новое ООО. Уведомление о переходе на УСН подаётся одновременно с пакетом документов на регистрацию или в течение 30 календарных дней после внесения записи в ЕГРЮЛ.
- Действующее ООО. Перейти можно только с 1 января следующего года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря 2026 года (форма № 26.2-1).
Сроки сдачи отчётности и уплаты налога
Авансовые платежи
Уплачиваются не позднее 28 календарных дней после окончания отчётного квартала (I кв., I полугодие, 9 мес.).
Годовая декларация и окончательный расчёт
- Декларация: не позднее 25 марта 2027 года.
- Налог за год: не позднее 28 марта 2027 года.
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)
С г. применяется новая форма КУДиР. Вести её нужно в электронном или бумажном виде, подписывать электронной подписью и хранить не менее 4 лет.
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Последствия |
|---|---|
| Просрочка сдачи декларации | 5–30 % неуплаченного налога, но не менее 1 000 руб. |
| Задержка платежа | Пени: 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки |
| Неуплата налога | 20–40 % суммы неуплаченного налога |
| Просрочка более 20 раб. дней | Заморозка счёта |
Как поменять объект или выйти из УСН
- Смена объекта («доходы» ↔ «доходы минус расходы») возможна только с 1 января, уведомив ИФНС до 31 декабря предшествующего года.
- Отказ от УСН: подайте уведомление № 26.2-3 не позднее 15 января 2027 года.
- Утрата права: в течение 15 календарных дней после окончания квартала, в котором превышены лимиты, подайте уведомление № 26.2-2.
Контакты для обращений
Если возникнут вопросы по расчёту налогов, срокам или заполнению форм, используйте следующие официальные каналы:
- Телефон Контакт-центра ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Онлайн-консультант на сайте ФНС: https://www.nalog.gov.ru/rn77/
- Личный кабинет «Мой налог»: вход через Госуслуги → раздел «Сообщить о проблеме».
- Горячая линия Минфина РФ: +7 (495) -27-34-00 (вопросы по законодательству).
- Региональные инспекции: адрес и телефон вашей ИФНС можно узнать по ИНН через сервис «Адрес и платёные реквизиты ИФНС».
Совет: в личном кабинете на nalog.ru можно записаться на приём к инспектору онлайн, чтобы получить консультацию с документами на руках.