Общество с ограниченной ответственностью (ООО), самая популярная организационно-правовая форма малого и среднего бизнеса в России. Налоговая политика ООО включает в себя:
- обязанность выбрать и применять одну из налоговых систем (режимов);
- исчисление и своевременную уплату налогов;
- возможность пользоваться льготами и отсрочками;
- ведение бухгалтерского и налогового учёта;
- подачу отчётности в контролирующие органы.
Основные налоговые системы для ООО
Общая система налогообложения (ОСНО)
Когда применяется: по умолчанию при регистрации ООО, если в течение 30 дней не подано уведомление о переходе на спецрежим.
- Налог на прибыль: 20 % (3 %, в федеральный бюджет, 17 % — в региональный).
- НДС: 20 % (основная ставка), 10 % и 0 % — для отдельных категорий товаров/работ/услуг.
- Налог на имущество: до 2,2 % (ставка устанавливается регионами).
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Критерии применения в 2026 г.:
- выручка за год ≤ 337,5 млн ₽ (в 2025 г. — 337,5 млн ₽);
- численность ≤ 130 человек;
- остаточная стоимость активов ≤ 450 млн ₽;
- доля участия других организаций ≤ 25 %.
Варианты объекта налогообложения:
- «Доходы»: ставка 6 %, минимально возможная 1 % в отдельных регионах.
- «Доходы минус расходы»: ставка 15 %; минимальный налог 1 % от доходов, если прибыли нет или она меньше 1 %.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
Режим отменён с , но в отдельных регионах могут сохраняться переходные нормы. Для ООО актуален только при специальных законах субъектов РФ.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Для ООО не применяется, предусмотрена только для индивидуальных предпринимателей.
Региональные и федеральные льготы для ООО в 2026 году
Льготы по налогу на прибыль (ОСНО)
- Инвестиционные налоговые вычеты: до 90 % расходов на модернизацию основных средств можно вычесть из налога на прибыль (ФЗ-335 от ).
- Режим «Сквозного IT-партнёра»:
— действовал до конца 2024 года (нулевая ставка на прибыль + пониженные взносы);
— в 2025–2026 гг. депутаты предлагают поэтапный отказ от льгот, но ещё не принято окончательное решение. Следите за законопроектом № 192219-8. - Льготы для резидентов ТОР/СПВ/СевКрым:
— 0 % в течение 5 лет, затем 5 % — в ТОР/СПВ;
— 0 % в течение 10 лет — в Крыму и Севастополе.
Льготы по УСН
- «Пониженные ставки»: регионы вправе снижать ставку до 1 % (доходы) и до 5 % (доходы минус расходы). Например:
• Москва — 6 %/10 %;
• Московская область, 4 %/7 % при соблюдении условий. - «Нулевое» УСН для новых участников: возможно первые 2 года при регистрации в сфере производства, научных исследований, социальных услуг (список уточняет регион).
Льготы по страховым взносам
| Категория ООО | Взносы ПФР, % | Взносы ФСС, % | Взносы ФФОМС, % |
|---|---|---|---|
| Стандартная ставка (2026) | 22 % (до 2,9 млн ₽/чел.) | 2,9 % | 5,1 % |
| Резиденты ТОР/СПВ | 6 % | 1,5 % | 0,1 % |
| Сквозной IT-квалификационный отраслевой режим (если продлится) | 6 % | 0 % | 0,1 % |
Пошаговый план перехода ООО на льготный режим
- Проверьте соответствие критериям: выручка, активы, численность, виды деятельности.
- Подайте уведомление:
- УСН — не позднее 30 дней с даты регистрации (для новых ООО) или до 31 декабря текущего года (для действующих).
- Резидент ТОР/СПВ — через «одно окно» Минвостокразвития.
- Организуйте раздельный учёт: активов, оборотов, сотрудников, чтобы не потерять льготу.
- Своевременно сдавайте отчётность:
- УСН, декларация 1 раз в год (до 31 марта).
- ОСНО, ежеквартальные расчёты по налогу на прибыль и НДС.
Актуальные контакты для получения консультаций и помощи
Федеральные органы
- ФНС России
— Горячая линия: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно по РФ).
— Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
— Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl.nalog.ru - Министерство финансов РФ
— Телефон приёмной: +7 (495) -83-30-01
— Электронная приёмная: https://minfin.gov.ru/ru/appeals
Филиалы ФНС по субъектам (пример для Херсонской области)
Инспекция ФНС России по Херсонской области (фактическое управление в 2026 году может осуществляться из временных административных центров)*
- Адрес: 73000, г. Херсон, ул. Ушакова, 20
- Телефон: +7 (0552) -2-00-62
- Электронная почта: info@nalog.ru
- Онлайн-запись на приём: через service.nalog.ru
Региональные центры «Мой бизнес»
Бесплатные консультации по налогам, льготам, отчётности.
- Центр «Мой бизнес» г. Херсон (условно)
— Адрес: г. Херсон, ул. Потёмкинская, 10
— Телефон: ###-###-#### (федеральный номер горячей линии Минэкономразвития РФ)
— Сайт: https://mb.herson.ru - Единый федеральный портал «Госуслуги»
— Раздел «Бизнес»: https://www.gosuslugi.ru/biz
Профессиональные объединения и консультанты
- «ОПОРА РОССИИ»
— Линия помощи предпринимателям: ###-###-####
— Сайт: https://oporarussia.ru - «Деловая Россия»
— Консультирование по налогам: https://deloros.ru - Ассоциация юристов России
— Поиск сертифицированных налоговых консультантов: https://фпар.рф
Полезные онлайн-сервисы и калькуляторы
- Калькулятор УСН ФНС: https://service.nalog.ru/usncalc.do
- Проверка статуса налогоплательщика: https://service.nalog.ru/inn.do
- Бесплатная программа «БухСофт»: https://www.buhsoft.ru
Выбрав ОСНО, ООО должно быть готово к высокой налоговой нагрузке и сложной отчётности, но получает право на возмещение НДС и инвествычеты. УСН проще в учёте, но ограничена по выручке и отраслям. Льготы 2026 года в основном сохраняются для резидентов ТОР/СПВ и потенциально продлеваются для IT-компаний. Для точного выбора режима и расчёта выгоды обращайтесь в список контактов выше.
Дата актуализации: 24 марта 2026 г.