С 01 января 2023 года действуют обновлённые правила начисления пеней‚ установленные Налоговым кодексом РФ․ Несмотря на ужесточение порядка расчёта‚ закон предоставляет компаниям легальные способы снизить или вовсе списать начисленные пени․ Ниже ― вся актуальная информация и практические шаги по уменьшению пени для юридических лиц․
Когда пени могут быть уменьшены
Пени по налогам вправе снижать:
- если компания добровольно погасила недоимку до вынесения решения о взыскании налоговым органом;
- если причина просрочки признана уважительной (стихийные бедствия‚ блокировка счёта по решению суда‚ технический сбой банка‚ военные действия и др․);
- если компания подала заявление о реструктуризации пеней в рамках процедуры банкротства или финансового оздоровления;
- если налоговая допустила ошибку при расчёте пени (например‚ неверная дата фактической уплаты налога)․
Размер уменьшения пеней с
С 2023 года коэффициенты следующие:
- 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ ― для просрочек до 30 календарных дней включительно;
- 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ ― за каждый день начиная с 31-го дня просрочки․
Если компания погасила полную сумму основного долга до даты вступления в силу постановления о взыскании‚ налоговый орган вправе снизить пени до 0 (п․ 3 ст․ 75 НК РФ)․
Пошаговая инструкция: как уменьшить пени
Шаг 1․ Погасите недоимку
До подачи инициативного заявления необходимо перечислить всю задолженность по НДС (или другому налогу)․ Датой уплаты считается день зачисления денег на Единый казначейский счёт (ЕКС)․
Шаг 2․ Соберите документы
- заявление на уменьшение пени по форме KND 1150058 (утв․ ФНС России);
- копии платёжных поручений или выписки из банка‚ подтверждающие погашение основного долга;
- обоснование уважительных причин просрочки (акты‚ справки МЧС‚ судебные постановления‚ письма банка и т․д․);
- расчёт пени‚ подготовленный самой компанией и заверенный главным бухгалтером․
Шаг 3․ Подайте заявление в ИФНС
Способы подачи:
- через Личный кабинет налогоплательщика-юрлица на сайте ФНС России;
- лично в приёмную инспекции;
- по почте ценным письмом с уведомлением․
Шаг 4․ Получите решение
Срок рассмотрения составляет 30 календарных дней со дня поступления заявления․ В случае одобрения пени аннулируются полностью или частично‚ а переплата возвращается на расчётный счёт компании․
Часто задаваемые вопросы
Можно ли уменьшить пени‚ если долг уже взыскан судом?
Да‚ но только в части пени‚ начисленной за период до вступления судебного акта в силу․ После вступления решения в силу пени останавливаются․
Какие сроки подачи заявления?
Формально закон не ограничивает срок‚ но практика показывает: чем раньше подано заявление после погашения долга‚ тем выше шанс на положительное решение (до истечения 3 лет с даты начисления пени)․
Можно ли оспорить размер пени в суде?
Да․ Компания вправе обратиться в арбитражный суд с иском о признании начисленной пени чрезмерной (ст․ 333 ГК РФ)․
Контакты для обращений
- Единая справочная служба ФНС России
Телефон: ###-###-#### (звонок бесплатный)
Сайт: https://www․nalog․gov․ru - Госуслуги для бизнеса
Телефон: ###-###-####
Сайт: https://bus․gov․ru - Контакт-центр Минфина РФ
Телефон: +7 (495) -27-83-35
Эл․ почта: info@minfin․gov․ru - Горячая линия поддержки бизнеса Федеральной налоговой службы (по Москве)
Телефон: +7 (499) -62-91-00 - Онлайн-приёмная ФНС
Ссылка: https://service․nalog․ru/appeal
Главное помнить
Очень важно подать заявление на уменьшение пени до получения требования о взыскании налоговой задолженности․ Своевременное погашение основного долга и грамотное обоснование уважительных причин ― ключевые факторы‚ которые повышают вероятность полного списания пеней․ Следите за актуальностией ключевой ставки ЦБ РФ‚ так как именно она влияет на конечную сумму пени․