ООО — самая распространённая организационно-правовая форма в России. Одно из ключевых решений при её регистрации — выбор налогового режима. От него зависят ставки налогов, отчётность, объём контроля со стороны ФНС и, как итог, финальная прибыль компании.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Когда применяется

• по умолчанию, если при регистрации не было подано уведомление о переходе на спецрежим;
• если компания работает с НДС-оптовыми покупателями, крупными корпорациями, государством;
• если сотрудники > 100 чел. (для упрощённой системы) или выручка > 200 млн ₽ в год.

Что платит ООО на ОСНО

• НДС: 20 % (основная ставка) либо 10 %/0 % на отдельные категории товаров.
• Налог на прибыль: 20 % (3 % — в федеральный бюджет, 17 % — в региональный).
• Страховые взносы с ФОТ: 30 % общая ставка + ФСС 0,2 %–8,5 % в зависимости от класса профриска.
• Имущественные налоги: 2,2 % (недвижимость по кадастровой стоимости, 0,1 %–2 %).

Отчётность

Квартальная налоговая декларация по НДС и прибыли, ежеквартальная бухгалтерская отчётность, ежемесячные расчёты по взносам.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Ограничения

• выручка ≤ 200 млн ₽ в год;
• среднесписочная численность ≤ 130 человек;
• остаточная стоимость активов ≤ 150 млн ₽;
• доля участников-юрлиц ≤ 25 %;
• отсутствие филиалов/представительств.

С 2025 г. пределы выручки изменятся в рамках нового УСН «Единый налог», см. раздел 2.3.

Варианты УСН

• УСН «Доходы» — налог 6 % со всех поступлений.
• УСН «Доходы минус расходы» — налог 15 % (восьмой регионы могут снижать до 5 %).

Важно: в Воронеже ставка по УСН «Доходы» с 2024 г. составляет 6 %, по «Доходы минус расходы» — 15 % (Закон Воронежской области от № 1.2-ОЗ).

Преимущества

• одна декларация в год;
• возможность уменьшить налог на сумму страховых взносов (максимум на 50 %).

УСН «Единый налог» (новинка 2025 года)

С вводится новая модернизированная упрощёнка (ч. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

• Ставка: 8 % при выручке ≤ 60 млн ₽, 15 % при выручке 60–250 млн ₽.
• Команда до 150 человек.
• Отмена налога на прибыль и НДС (кроме импортного НДС).
• Упрощённая отчётность: один раз в год.
• Фиксированные взносы: 1 % с оборота для ОПС + 2,9 % ОСС + 0,2 % ФСС (добровольно).

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Отменён с ! С 2021 г. применять ЕНВД нельзя.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Для ООО недоступна — патент разрешён только индивидуальным предпринимателям.

Аграрный налог (ЕСХН)

Режим для сельхозтоваропроизводителей.

• Объект: доходы минус расходы.
• Ставка: 6 %.
• Условия: ≥ 70 % выручки от реализации сельхозпродукции; спецтехника в собственности; численность ≤ 300 чел.

Самозанятые и льготные режимы

ООО не могут быть самозанятыми. Однако могут воспользоваться региональными «налоговыми каникулами»:

• 0 % ставка по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных новых компаний, работающих в сфере науки, производства, социальной сфере, бытовых услуг, максимум на 2 года.

Сравнительная таблица режимов для ООО

Как выбрать режим: алгоритм

1. Рассчитайте ожидаемые доходы и расходы на 12 месяцев.
2. Определите категорию клиентов: если крупные плательщики НДС — рассмотрите ОСНО.
3. Проверьте ограничения по количеству сотрудников и активам.
4. Воспользуйтесь бесплатным калькулятором ФНС (service.nalog.ru/calculator_usn).
5. Сравните эффективную налоговую нагрузку: общий налог ÷ выручку.
6. Не забудьте про страховые взносы (30 % ФОТ) и налог на имущество.

Пошаговая смена режима

1. Уведомление на УСН подаётся в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт.
2. Если ООО уже работает, переход возможен только с 1 января следующего года, уведомление до 31 декабря текущего года.
3. Переход на ЕСХН — аналогично, до 31 декабря.
4. Новый «Единый налог» можно выбрать только при регистрации ООО с или при переходе с .

Частые ошибки

• Отсутствие ККТ. Даже при УСН 6 % нужен онлайн-касса, если реализуете товары наличными.
• Забыли уменьшить УСН на взносы. Сэкономьте до 50 % налога за счёт уплаты страховых взносов.
• Неверный КВЭД. При ЕСХН обязателен код, связанный с сельхозпроизводством.
• Опоздали с уведомлением. Налоговая автоматически оставит ООО на ОСНО.

Контакты для консультаций

• Федеральная налоговая служба (ФНС России)
  
  • Горячая линия: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
  
  • Официальный сайт: www.nalog.gov.ru
• Инспекция ФНС по г. Воронежу
  
  • Адрес: 394033, г. Воронеж, ул. Плехановская, 21
  
  • Телефон: +7 (473) -62-00-00
  
  • Электронная приёмная: nalog.gov.ru/rn36
• Мой бизнес (Центр «Мой Бизнес» Воронеж)
  
  • Консультации по выбору режима, бесплатные вебинары
  
  • Адрес: 394000, г. Воронеж, ул. Кольцовская, 25
  
  • Телефон: ###-###-####
  
  • Сайт: mb36.ru
• Бесплатная юридическая помощь предпринимателям
  
  • Городской центр «Бизнес-инкубатор»
  
  • Адрес: 394033, г. Воронеж, ул. Среднемосковская, 71а
  
  • Запись онлайн: mb36.ru/incubator

Экстренные контакты

Если вам нужно срочно подать уведомление на УСН или задать вопрос по дедлайнам:

• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl.nalog.ru
• Телеграм-бот ФНС: @Fns_official_bot

Полезные ссылки

• Калькулятор УСН от ФНС
• Налоговый кодекс РФ (гл. 26.2 — УСН)
• НК РФ (гл. 26.1 — ЕСХН)