Товарищество собственников недвижимости (ТСН) – это объединение владельцев помещений в многоквартирном доме, которое создаётся для управления общим имуществом. ТСН может выбирать режим налогообложения – общую систему (ОСНО) или упрощённую (УСН). Наиболее популярным является УСН, поскольку она упрощает бухгалтерию и снижает налоговую нагрузку.
Самое главное помнить, что УСН в ТСН имеет свои особенности
- Только юридические лица, не являющиеся коммерческими организациями, могут применять УСН (ст. 346.14 НК РФ).
- ТСН обязано вести бухгалтерский учёт, но без обязательной регистрации книги учёта доходов и расходов в налоговой.
- Налог уплачивается только с разницы между доходами и расходами (УСН «доходы‑минус‑расходы») либо только с доходов (УСН «доходы»). В большинстве ТСН используют УСН «доходы‑минус‑расходы», так как позволяют учитывать расходы на коммунальные услуги, ремонт, оплату услуг подрядчиков и т.д.
Какие налоги платит ТСН на УСН
При выборе УСН ТСН уплачивает:
- Налог на упрощённую систему налогообложения – 6 % от разницы доход‑расход (если выбрана «доходы‑минус‑расходы») или 15 % от доходов (если выбрана «доходы»).
- Налог на имущество – в большинстве регионов освобождается, если ТСН не владеет отдельным имуществом, а только управляет общим имуществом дома.
- НДС – ТСН, как правило, не является плательщиком НДС, если её доходы от управления не превышают 2 млн руб. в год и она не осуществляет облагаемые операции.
- Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Пенсионный фонд не уплачиваются, так как ТСН не имеет наёмных работников (единственный сотрудник – председатель, который обычно не считается наёмным).
Сроки сдачи отчётности
Для ТСН на УСН обязательны следующие отчёты:
- Бухгалтерская (финансовая) отчётность – форма 1‑К (книга учёта доходов и расходов). Сдаётся в налоговый орган один раз в год, до 30 апреля следующего года.
- Налоговая декларация по УСН – форма 3‑УСН. Подаётся в налоговую инспекцию до 30 апреля (для декларации за предыдущий календарный год).
- Статистическая отчётность – в региональный орган статистики, если это предусмотрено региональными нормативами. Сроки обычно совпадают с налоговой (до 30 апреля).
- Отчёт о расходах на содержание дома – предоставляется в управляющую компанию или ТСЖ‑оператора в течение года, в зависимости от локального регламента.
Порядок подачи отчётности
Подготовьте книгу учёта доходов и расходов (в электронном виде или на бумаге).
2. Сформируйте декларацию 3‑УСН в онлайн‑сервисе ФНС или через программное обеспечение бухгалтера.
3. Подайте декларацию и книгу учёта в налоговую через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) до 30 апреля.
4. При необходимости отправьте копию отчётности в региональный орган статистики.
Особенности бухгалтерского учёта в ТСН
Бухучёт в ТСН упрощён, но всё равно должен отражать:
- Все поступления от собственников (взносы, целевые платежи, оплату коммунальных услуг, аренда помещений).
- Все расходы: оплату подрядчиков (ремонт, уборка, охрана), переводы в РСО за воду, тепло, электроэнергию, покупку материалов.
- Переводы в бюджет (если есть целевые взносы, подлежащие распределению).
Книга учёта (КУДиР) не подлежит обязательной регистрации в налоговой, однако её необходимо хранить 5 лет и предоставлять по требованию проверяющих органов.
Преимущества применения УСН в ТСН
- Снижение налоговой нагрузки (6 % от разницы доход‑расход).
- Упрощённый порядок сдачи деклараций (одна форма в год).
- Отсутствие обязательного ведения сложных бухгалтерских регистров (нет необходимости вести регистр НДС, если ТСН не плательщик).
- Прозрачность финансов для всех членов ТСН – любой собственник может запросить копию финансовой отчётности.
Риски и типичные ошибки
- Неучёт всех расходов – приводит к завышенному налогу.
- Неправильное определение объекта налогообложения (например, попытка включить в доходы целевые взносы, которые не подлежат налогообложению).
- Пропуск сроков подачи декларации – штраф 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 руб.
- Отсутствие подписи и печати ТСН в бухгалтерских документах – может послужить основанием для признания отчётности недействительной.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по применению УСН в ТСН, необходимо уточнить детали или подать жалобу, используйте следующие контакты:
- Налоговая инспекция по месту нахождения ТСН
Адрес: ул. Советская, 12, г. ВашГород, область
Телефон: +7 (495) -23‑45‑67 (горячая линия)
E‑mail: tax@yourcity.ru
Время работы: пн‑пт 09:00‑18:00 - Отдел по работе с товариществами собственников (МФЦ)
Адрес: пр. Мира, 45, г. ВашГород
Телефон: +7 (495) -65‑43‑21
E‑mail: tsn@city.gov.ru
Время работы: пн‑вс 08:00‑20:00 (приём без записи) - Горячая линия ФНС России
Телефон: 8‑800‑555‑22‑22 (круглосуточно)
Сайт: www.nalog.ru
Описание: консультации по заполнению деклараций, уточнение сроков и правил применения УСН. - Публичный приёмный кабинет председателя ТСН
Контактное лицо: Иванов И.И., председатель ТСН
Телефон: +7 (495) -21‑54‑78
E‑mail: president@tsn.ru
Время приёма: вторник и четверг 10:00‑12:00 (по предварительной записи) - Юридическая консультация по вопросам ЖКХ
Организация: «ЮрПомощь ЖКХ»
Телефон: +7 (495) -99‑88‑77
E‑mail: legal@zhkh.ru
Услуги: проверка устава ТСН, подготовка протоколов собраний, защита прав собственников.
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС – УСН
- Налоговый кодекс РФ, статья 346.14
- Письмо Минфина РФ от № 03‑07‑11/50136 (НДС в ТСН)
- Образец устава ТСН
Применение УСН в ТСН позволяет существенно упростить налоговый учёт и сократить налоговую нагрузку, однако требует внимательного ведения книги доходов и расходов, соблюдения сроков подачи отчётности и правильного определения налогооблагаемых операций. При возникновении вопросов или спорных ситуаций важно своевременно обращаться в налоговую инспекцию, МФЦ или к юридическому консультанту.
Очень важно, чтобы все финансовые операции ТСН были документально подтверждены и отражены в книге учёта – это гарантирует прозрачность перед собственниками и защиту от налоговых проверок.
Дата публикации: