С 28 декабря 2025 года вступил в силу Федеральный закон № 514-ФЗ, который кардинально меняет порядок определения действительной стоимости доли․ В этой статье мы разберём:
- как правильно оформить выход из ООО;
- как рассчитать действительную стоимость доли;
- какие налоговые последствия теперь возникают;
- контакты организаций, куда можно обратиться за консультацией․
Кто вправе выйти из ООО
Выходить из состава участников могут:
- физические лица;
- юридические лица;
- иностранные граждане и компании, если это не противоречит уставу․
Пошаговая инструкция выхода участника
Шаг 1․ Подать заявление о выходе
Заявление подаётся в письменной форме и должно быть заверено личной подписью․ Образец доступен на сайте ФНС России․
Шаг 2․ Получить согласие общества
Если доля участника не передана третьему лицу, она переходит к самому обществу․ Решение принимает общее собрание участников․
Шаг 3․ Определить действительную стоимость доли
До действовала номинальная стоимость․ Теперь обязательно учитывается рыночная (действительная) стоимость активов․ Применяются:
- отчёт независимого оценщика;
- бухгалтерская справка об актуальной стоимости чистых активов;
- при УСН — данные КУДиР․
Шаг 4․ Рассчитать налоги
- НДФЛ для физлиц, 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн ₽) от разницы между действительной стоимостью доли и фактически внесённым вкладом․
- Налог на прибыль для юрлиц — 20 %․
- УСН 6 % или 15 % — доход общества признаётся по действительной стоимости, если выплата имуществом․
Выплата доли: деньгами или имуществом?
Закон допускает любые виды имущества:
- деньги;
- недвижимость;
- товары, материалы;
- задолженность по займу․
Важно: если выплата производится имуществом, ООО должно начислить НДС на рыночную стоимость объекта, если компания работает на общей системе налогообложения․
Как оптимизировать налоги при выходе участника
Метод 1․ Уменьшить доход за счёт расходов
Используйте документально подтверждённые расходы на внесение вклада: покупка доли, дополнительные взносы, проценты по займам․
Метод 2․ Передать долю в счёт погашения задолженности
Если у общества есть долг перед участником, можно засчитать стоимость доли в счёт погашения․ Это избавит от дополнительного НДФЛ․
Метод 3․ Уменьшить стоимость доли через дивиденды
Выплатите дивиденды до выхода участника․ Дивиденды облагаются тем же НДФЛ/налогом на прибыль, но уменьшают чистые активы, а значит и действительную стоимость доли․
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствие | Как избежать |
|---|---|---|
| Не оценили долю независимым оценщиком | ФНС доначислит налоги + пени | Обязательно получите отчёт оценщика |
| Оформили выплату до внесения изменений в ЕГРЮЛ | Сделка может быть оспорена | Сначала подайте форму Р14001, затем выплачивайте |
| Не удержали НДФЛ при выплате имуществом | Штраф 20 % от суммы налога | Подайте 6-НДФЛ и удержите налог при выплате |
Контакты для консультаций
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
Телефон: ###-###-####
Сайт: www․nalog․ru
Часы работы: Пн–Пт 09:00–18:00 МСК - Министерство финансов РФ
Адрес: 109097, г․ Москва, ул․ Ильинка, д․ 9
Телефон: +7 (495) -83-36-99
Email: info@minfin․ru - Служба правового консалтинга «Юридическая помощь»
Телефон: +7 (495) -87-65-43
Email: consult@lawhelp․ru - Независимое оценочное бюро «Оценка-плюс»
Телефон: +7 (495) -23-45-67
Email: appraisal@ocenka-plus․ru
Онлайн-заявка: ocenka-plus․ru/online
- Получите согласие остальных участников․
- Наймите независимого оценщика для определения действительной стоимости доли․
- Соберите пакет документов: заявление, оценку, решение общего собрания․
- Подайте форму Р14001 в ИФНС в течение 3 рабочих дней․
- Удержите налоги и сдайте отчётность․
- Выплатите долю участнику деньгами или имуществом․
- Отразите операции в бухгалтерии и КУДиР (если УСН)․
Помните: нарушение сроков и процедур чревато штрафами до 10 000 ₽ за каждое нарушение․ При возникновении сложных ситуаций обращайтесь к квалифицированным юристам и независимым оценщикам․