03 марта 2026

Кто считается «собственником» и почему это важно

В российском законодательстве прямое определение «собственник аудиторской организации» отсутствует, однако в контексте:

• Федерального закона № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
• Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…»;
• Правил независимости СРО ААС;

под «собственником» понимаются:

1. Физические лица, прямо или косвенно владеющие > 25 % долей/акций аудиторской фирмы․
2. Юридические лица-учредители, контролирующие аудиторскую организацию․
3. Конечные бенефициарные владельцы (UBO) — лица, в чью пользу действует контроль․

Ключевые права собственника

• Дивиденды и распоряжение прибылью — в соответствии с уставом и решением общего собрания․
• Участие в управлении — назначение и отзыв руководителя, членов коллегиального органа․
• Доступ к внутренней отчётности — в т․ч․ к отчётам по ПОД/ФТ-рискам․
• Решение о реорганизации, ликвидации, изменении СРО․

Обязанности и ограничения в связи с ПОД/ФТ

С 19 августа 2024 г․ (Федеральный закон № 222-ФЗ) аудиторские организации стали полноценными участниками национальной «антиотмывочной» системы․ Собственник несёт:

Обязанности по идентификации и оценке рисков

• Обеспечить процедуры идентификации клиентов и выгодоприобретателей (включая UBO)․
• Установить скриинг ПЭП (публично экспозированных лиц)․
• Обновлять данные не реже 1 раза в год или при изменении существенных обстоятельств․

Внутренний контроль и документооборот

• Утвердить программу внутреннего контроля ПОД/ФТ на уровне собрания участников․
• Организовать хранение документов ≥ 5 лет после окончания отношений с клиентом․
• Назначить ответственного сотрудника (AML-офицера) и определить его полномочия․

Риск-ориентированные меры

1. Оценить возможность использования новых продуктов и ИТ-инструментов для отмывания․
2. Внедрить динамическую ранжировку клиентов по риску (низкий, средний, высокий);
3. Разработать меры по снижению и минимизации выявленных рисков․

Ограничения на собственника: требования независимости

Новые «контролируемые» сделки с 2024 г․

С 19 августа 2024 г․ перечень расширился:

• Майнинг цифровой валюты и её последующий оборот․
• Операции с иностранными структурами без образования юрлица․
• Купля-продажа долей в иностранных юрлицах и структурах без образования юрлица․

Собственник обязан следить, чтобы любые такие операции в рамках клиентских аудитов отражались в отчётах и были проверены на предмет ПОД/ФТ-рисков․

Санкции за нарушения

1. Административные штрафы на собственника/организацию: 50 000–1 000 000 ₽․
2. Дисциплинарные меры СРО: предупреждение, штраф, приостановление членства․
3. Контроль со стороны Казначейства РФ — секторальная оценка рисков․
4. Возможное уголовное преследование по ст․ 174 УК РФ при умышленном содействии легализации․

Чек-лист собственника на 2026 г․

• Провести перерасчёт долей и выявить UBO․
• Обновить внутренний регламент ПОД/ФТ и утвердить его на собрании․
• Назначить AML-офицера и утвердить его полномочия․
• Организовать обязательное ежегодное обучение сотрудников по ПОД/ФТ (не менее 6 академических часов)․
• Пройти внешнюю проверку независимости и опубликовать отчёт на сайте․
• Установить программное решение для скрининга санкционных списков и PEP․

Контакты для обращений

Государственные и надзорные органы

• Росфинмониторинг
  Тел․: +7 (495) -77-94-44
  E-mail: info@fedsfm․ru
  Адрес: 107078, Москва, ул․ Новая Басманная, д․ 3
• Казначейство России (секторальные оценки рисков)
  Тел․: +7 (495) -08-40-00
  E-mail: info@roskazna․gov;ru
  Адрес: 125009, Москва, ул․ Ильинка, д․ 9
• СРО Аудиторов «Содружество»
  Тел․: +7 (495) -78-00-00
  E-mail: info@sroroo․ru
  Адрес: 115184, Москва, ул․ Кожевническая, д․ 14

Юридические и консалтинговые центры

• КонсультантПлюс (справочно-правовая система)
  Тел․: +7 (495) -87-92-92
  Адрес: 117292, Москва, ул․ Кржижановского, д․ 6
• Pravovest Audit
  Тел․: +7 (495) -67-82-83
  E-mail: info@pravovest-audit․ru
  Онлайн-консультация: заказать звонок