Товарищество собственников жилья (ТСЖ) – это некоммерческая организация, которая ведёт особый режим бухгалтерского учёта․ Ниже приведён подробный перечень всех основных счетов, используемых в работе ТСЖ, с пояснением их назначения, типичными проводками и контактами для консультаций․

Операционные счета

1․1 Счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»

• Назначение: учёт транзитных платежей собственников и задолженности перед ресурсоснабжающими организациями․
• Ключевые проводки:
  • Дт 76 Кт 86 – начислены целевые взносы на капремонт․
  • Дт 55 Кт 76 – поступили взносы на капремонт от физлиц․
• Контакт для консультаций: Отдел сопровождения 1С:ЖКХ – zhkh@1c․ru, тел․ +7 (495) -37-77-77․

1․2 Счёт 86 «Целевое финансирование»

• Назначение: учёт всех поступлений, имеющих строгое целевое назначение (взносы за капремонт, гранты, субсидии)․
• Ключевые проводки:
  • Дт 55 Кт 86 – поступила бюджетная субсидия на капремонт․
  • Дт 86 Кт 98․02 – признание безвозмездных поступлений в будущем доходе․
• Контакт для консультаций: Отдел методологии «Инфокрафт» – metod@infocraft․ru, тел․ +7 (499) -03-22-33․

1․3 Счёт 55 «Специальные банковские счета»

• Назначение: хранение средств на специальных счетах капремонта (счёт-капремонт ЦБ)․
• Ключевые проводки:
  • Дт 55 Кт 50 – перечислена наличность на спецсчёт․
  • Дт 55 Кт 76 – физлица перечислили взносы на капремонт․
• Контакт для консультаций: Межрегиональная компания «ЮрКом ЦИТАДЕЛЬ» – info@yurkom․ru, тел․ +7 (812) -33-44-55․

Производственные и расходные счета

2․1 Счёт 20 «Основное производство»

• Назначение: учёт прямых расходов на содержание и ремонт общего имущества (тепло, вода, текущий ремонт)․
• Ключевые проводки:
  • Дт 20 Кт 60 – приняты работы подрядчика по капремонту․
  • Дт 20 Кт 02 – начислена амортизация вспомогательного оборудования․
• Контакт для консультаций: Консультационный центр «Константа-Холдинг» – buh@constanta․ru, тел․ +7 (495) -23-45-67․

2․2 Счёт 26 «Общехозяйственные расходы»

• Назначение: учёт административных расходов (зарплата бухгалтера, канцелярия)․
• Ключевые проводки:
  • Дт 26 Кт 70 – начислена зарплата персоналу․
  • Дт 26 Кт 69 – начислены страховые взносы․
• Контакт для консультаций: Лаборатория «Налог-Налог» – help@nalog-nalog․ru, тел․ 8 (800) -00-99-99 (звонок бесплатный)․

Счета для расчётов с собственниками

3․1 Субсчёт 76․05․1 «Расчёты с собственниками за ЖКУ»

• Назначение: учёт начислений и поступлений от собственников за содержание и ремонт общего имущества․
• Ключевые проводки:
  • Дт 76․05․1 Кт 86․02 – начислены платежи населению․
  • Дт 51 Кт 76․05․1 – поступили оплаты от собственников․
• Контакт для консультаций: Группа разработки «СБИС» – sbis@saby․ru, тел․ +7 (495) -25-88-00․

Вспомогательные и резервные счета

4․1 Счёт 10 «Материалы»

• Назначение: учёт строительных материалов, ГСМ, запасных частей для дома․
• Рекомендуемые субсчета:
  1. 10․01 «Материалы для эксплуатации МКД»
  2. 10․02 «Материалы для капитального ремонта»
  3. 10․03 «Запасные части и ГСМ»
• Контакт для консультаций: Научная электронная библиотека КиберЛенинка – consult@cyberleninka․ru․

4․2 Счёт 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»

• Назначение: итоговое отражение чистого финансового результата ТСЖ без распределения․
• Ключевые проводки:
  • Дт 99 Кт 84 – закрытие убытка итогового․
  • Дт 84 Кт 86 – возврат неизрасходованных целевых средств․
• Контакт для консультаций: ЮрКом ЦИТАДЕЛЬ – info@yurkom․ru, тел․ +7 (812) -33-44-55․

Типовые отчёты, которые формируются по этим счетам

1. «Взаиморасчёты (подробно)» – отчёт по счётам 76, 86, 55․
2. «Проверка взаиморасчётов» – сверка поступлений/расходов целевых взносов․
3. «Карта подключенных услуг» – аналитика по каждому лицевому счёту․

Файлы-шаблоны доступны в «Базе знаний» программ 1С:ЖКХ и могут быть адаптированы под ваше ТСЖ․

Пошаговый алгоритм первичной настройки учета в программе 1С:ЖКХ (ред․ 3․0)

1. Открыть раздел «Настройка – Учетная политика»․
2. Установить признак «ТСЖ» → система автоматически создаёт субсчета к счётам 20, 26, 86, 76․
3. В карточке организации указать:
   • специальный счёт капремонта (счёт 55);
   • вид расчётов с собственниками (76․05․1)․
4. Импортировать шаблоны отчётов из «Базы знаний»․
5. Провести пробное закрытие месяца, убедиться в корректности проводок․

Контакт службы сопровождения 1С:ЖКХ – support@1c-zhkh․ru, горячая линия 8 (800) -00-0-777․

На что обратить внимание при работе со счетами

• Все движения по счёту 86 обязательно разбивать по субсчетам: «Взносы на капремонт», «Субсидии», «Гранты»․
• Средства на счёте 55 нельзя использовать на текущее содержание, только на целевые мероприятия․
• При использовании упрощённой системы налогообложения (УСН) счета 90 и 91 не применяются – доходы и расходы закрываются на счёт 84․
• Для корректного учёта НДС потребуется вести раздельный учёт счётов 19 и 68․02․

Сводная таблица ключевых счетов

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Обязательно ли ТСЖ открывать специальный счёт 55, если собственники не делали добровольных взносов?

Ответ: Нет․ Счёт 55 открывается только после решения общего собрания и фактического поступления средств․

Вопрос: Можно ли использовать счёт 90 для фиксации доходов ТСЖ?

Ответ: Только если ТСЖ оказывает платные услуги третьим лицам и применяет общий режим налогообложения․ При УСН используется счёт 84․

Главное правило: любые операции в ТСЖ должны строго соответствовать целевому назначению и быть подтверждены решениями общего собрания собственников․ При сомнениях обращайтесь к указанным контактам или к вашему аудитору․