С 1 января 2020 года услуги региональных операторов по обращению с твёрдыми коммунальными отходами (ТКО)
освобождены от НДС. Льгота действует в течение пяти последовательных календарных лет и применяется
только в тех регионах, где утверждён предельный единый тариф без НДС. Ниже — подробности, ссылки на
нормативные акты и контакты для консультаций.
Кто именно может не платить НДС
- Региональный оператор ТКО, заключивший соглашение с органами местного самоуправления.
- Работает по единому предельному тарифу, который регулирующее ведомство утвердило без учёта НДС.
- Начиная с 2020 года применяет освобождение непрерывно в течение 5 лет — даже если в последующие годы
тариф изменится (письмо Минфина № 03-07-07/75963 от ).
Какие условия необходимо соблюдать
- Тариф должен быть официально утверждён и введён в действие именно без НДС.
- Оператор обязан отражать льготу в налоговой отчётности (раздел 7 декларации по НДС).
- «Входной» НДС по закупленным товарам, работам и услугам не принимается к вычету,
а относится на себестоимость (письмо Минфина от ).
Почему льгота продлена до 2026 года
Поправки в Налоговый кодекс РФ (пп. 33 п. 3 ст. 149 НК РФ) действуют до 31 декабря 2025 года. Однако
естоятся разговоры о дальнейшем продлении: в декабре 2025 года правительство внесло в Госдуму
законопроект, который предусматривает сохранение льготы и после 2026 года для операторов,
продолжающих работать по «безНДСному» тарифу. Окончательное решение ожидается весной 2026 года.
Инструкция: как оформить освобождение от НДС
| Шаг | Действие | Куда подать/обратиться |
|---|---|---|
| 1 | Проверить, что тариф утверждён «без НДС» | Региональная тарифная комиссия / МинЖКХ субъекта |
| 2 | Заполнить уведомление о применении льготы (форма № НДС-2) | Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru |
| 3 | Отразить льготу в строке 010 раздела 7 декларации по НДС | ФНС России (код отчётности 1151001) |
| 4 | Включить «входной» НДС в себестоимость (без вычета) | Бухгалтерский учёт компании |
Плюсы и минусы льготы
- Плюсы
- Снижение налоговой нагрузки до 20 % (экономия НДС 20 % от выручки).
- Упрощение расчётов с населением: тариф уже окончательный.
- Нулевая ставка по налогу на прибыль на доходы от работы с ТКО (пп. 21.10 ст. 251 НК РФ).
- Минусы
- Нельзя вернуть «входной» НДС по закупкам топлива, техники, контейнеров.
- Льгота «привязана» к тарифу: если годом позднее регион решит ввести НДС, оператор должен будет
использовать льготу до конца 5-летнего периода. - Требуется дополнительный контроль за правильностью раздела доходов, облагаемых по разным ставкам.
Что будет с УСН и другими налогами
Уточнение от : организации и ИП на упрощёнке освобождены от НДС только если доход за 2024 год
не превысил 60 млн руб. Это правило не пересекается с льготой для регоператоров ТКО, так что
субъекты, работающие по специальному режиму ТКО, продолжают не платить НДС до 2025-2026 года независимо от лимитов УСН.
Контакты для консультаций и обращений
- ФНС России — звонки по России ###-###-####, сайт nalog.ru.
- Департамент налоговой политики Минфина РФ — 107078, Москва, ул. Ильинка, 9, тел. +7 (495) -83-39-39.
- Государственная информационная система ТКО «ГИС ТКО» — gko.rf,
горячая линия ###-###-####. - Региональные тарифные комиссии, проверьте сайт вашего субъекта РФ в разделе «Тарифы» или «ЖКХ».
- Юридическая поддержка — Ассоциация «Российский экологический оператор» (РЭО)
info@reo.ru, тел. +7 (495) -83-39-30.
Чек-лист на 2026 год
Чтобы не потерять льготу, скачайте и заполните короткий чек-лист:
- ✅ Тариф на 2026 год утверждён без НДС?
- ✅ Направлено уведомление ФНС о применении освобождения?
- ✅ Ведётся раздельный учёт доходов по льготной и обычной деятельности?
- ✅ Входной НДС по закупкам не принят к вычету?
- ✅ Следите за новостями законопроекта о продлении льготы после 2026 года?
миллионы рублей в год. Однако она «жёстко» привязана к тарифу, поэтому контролируйте изменения в
региональном законодательстве и своевременно обращайтесь к контактам выше.