Товарищество собственников жилья (ТСЖ) – это некоммерческая организация, созданная для управления многоквартирным домом․ Несмотря на неприбыльный статус, ТСЖ обладает налоговой обязанностью․ Ниже приведён подробный обзор всех налогов и сборов, которые ТСЖ обязано уплачивать, а также контакты ведомств и сервисов, куда можно обратиться за разъяснениями․
Налог на прибыль
Кто платит: ТСЖ, получившее доход от предпринимательской или иной приносящей прибыль деятельности, превышающий расходы․
Ставка: 20 % (3 % в федеральный бюджет, 17 % — в региональный)․
Освобождения: Доходы от членских и целевых взносов владельцев помещений, если они используются строго на содержание и ремонт общего имущества, прибыли не образуют․
Куда платить: ИФНС по месту нахождения ТСЖ․
Контакты для консультаций по налогу на прибыль
- Федеральная налоговая служба (ФНС) России
Официальный сайт: https://www․nalog․gov․ru
Единая справочная: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно по РФ) - Личный кабинет налогоплательщика ЮЛ
https://lkul․nalog․ru — доступ к декларациям, уведомлениям, электронной переписке с инспекцией․
НДС (налог на добавленную стоимость)
Обязанность: возникает, если ТСЖ оказывает услуги (например, аренда нежилых помещений, платная стоянка, реклама на фасаде) и выручка превысила 2 млн рублей за три предшествующих месяца․
Ставки: 20 %, 10 % или 0 % в зависимости от вида операций․
Особенность: На практике большинство ТСЖ ведут деятельность в рамках упрощённой системы налогообложения (УСН), поэтому НДС не платят․
Контакты для консультаций по НДС
- Горячая линия ФНС по НДС: ###-###-####, дождитесь голосового меню, выберите «2» — юридические лица, затем «3» — НДС․
- Электронная приёмная: https://service․nalog․ru/appeals-legal — можно задать вопрос онлайн и получить письменный ответ в течение 30 дней․
Налог на имущество организаций
Объект: здания, помещения, оборудование, записанные на балансе ТСЖ как основные средства․
Ставка: до 2,2 % (региональная власть может понижать)․
Ключевой момент: Если помещение числится на балансе МКД, но передано в управление ТСЖ на праве оперативного управления, налог платит собственник (собственники), а не ТСЖ․
Контакты для консультаций по налогу на имущество
- В местную ИФНС, адрес и телефон смотрите на квитанции по налогу или на сайте https://service․nalog․ru/addrno․do
- МФЦ «Мои документы» — запишитесь на приём для подачи заявления о предоставлении льготы или разъяснения начислений:
Единый номер: ###-###-####
Земельный налог
Плательщик: собственники земельного участка под домом, но не ТСЖ․
Исключение: если ТСЖ является собственником земли (например, выкупил участок под парковку), тогда уплачивается земельный налог по ставке до 1,5 % кадастровой стоимости․
Контакты по земельному налогу
- Росреестр (кадастровая палата)
Онлайн-справка: https://rosreestr․gov․ru
Телефон: ###-###-####
Транспортный налог
Когда платит ТСЖ: если на балансе числится автомобиль или иной транспорт, приобретённый за счёт целевых средств собственников․
Ставка: зависит от мощности и региона (до 150 руб․ за 1 л․с․ в Москве для легковых до 100 л․с․)․
Контакты по транспортному налогу
- ГИБДД или МФЦ — для подтверждения регистрационных данных․
Единая справочная ГИБДД: ###-###-####․
Страховые взносы за работников
Кому платить: ФНС как страховщику (с 2017 года)․
Ставки в 2024 году:
- 30 % — совокупный тариф (ПФР, ОМС, ФСС) до предельной базы․
- 15 % — пониженный тариф для малого бизнеса․
Контакты для вопросов по взносам
- ПФР — консультация по начислению пенсии работникам ТСЖ:
Горячая линия: ###-###-#### - ФСС, расчёты по временной нетрудоспособности и «травматизму»:
Телефон: ###-###-####
Упрощённая система налогообложения (УСН) — добровольный режим
Условия: доход не более 188,55 млн руб․ за год, среднесписочная численность до 100 человек․
Варианты:
- 6 % от доходов․
- 15 % «Доходы минус расходы» (но не менее 1 % от выручки)․
Переход: заявление в ИФНС до 31 декабря предыдущего года․
Контакты по УСН
- Налоговые консультанты ФНС — запись онлайн через сервис «Онлайн-запись к инспектору»: https://service․nalog․ru/zapisi
- Бесплатные школы налогоплательщиков — актуальное расписание на сайте ИФНС вашего региона․
Профессиональные консультации и юридические центры
При необходимости детального разбора ситуации своего конкретного ТСЖ можно обратиться:
- Ассоциация «ЖКХ Контроль»
Сайт: https://roskvartal․ru
Телефон: ###-###-#### (ежедневно 9:00–21:00 Мск) - Юридическая компания «Право и ЖКХ»
Email: info@pravo-jkh․ru
Телефон: +7 (495) -08-08-03 - Госуслуги для ТСЖ
Портал: https://www․gosuslugi․ru → раздел «Юридические лица» → «Регистрация, учёт, налоги»․
- Проверьте, применяется ли в вашем ТСЖ УСН: если да, НДС и налог на прибыль не платите (кроме отдельных случаев)․
- Если есть найм персонала — ежемесячно перечисляйте страховые взносы до 15-го числа следующего месяца․
- Имущество, земля и транспорт, платите только в том случае, если они оформлены на ТСЖ как собственника․
- Членские и целевые взносы собственников не облагаются налогом на прибыль, если целевое назначение не нарушено․
- Всегда храните копии платёжек, деклараций и актов сверки не менее 6 лет: это требует Налоговый кодекс․
Важно: при малейшем сомнении обращайтесь в ИФНС или к профильному юристу: ошибки в налогах могут привести к штрафам, пени и даже блокировке счёта․