Важно! Ниже приведены актуальные на 24 марта 2026 года пороги, которые влияют на режимы налогообложения, обязанности по сдаче отчётности и дополнительные требования для ООО в Российской Федерации. Все цифры уже учитывают последние предложения Минфина и РСПП.
Пороги перехода на специальные режимы (УСН, АУСН)
- УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
- Допустимый годовой доход для вновь зарегистрированных ООО: 0–112,5 млн руб. (без индексации).
- Допустимый годовой доход для действующих ООО: 0–337,5 млн руб. (с учётом коэффициента-дефлятора 1,5 на 2026 г.).
- Максимальная численность: до 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств: до 150 млн руб.
- Автоматизированный УСН (АУСН)
- Доход: до 60 млн руб. в год.
- Численность: до 5 человек.
- Регионы пилотного проекта на 2026 г.: Москва, Московская обл., Татарстан, Калужская обл.
Пороги уплаты НДС при УСН
На 2026 год законодательство не изменилось: ООО на УСН обязано начать уплачивать НДС, если:
- Выручка за 2026 год превысит 60 млн руб.
Ожидается, что Минфин всё-таки снизит порог до 30 млн руб., но соответствующие поправки в НК РФ ещё не приняты. Следите за обновлениями во втором квартале 2026.
Пороги применения повышенной ставки НДФЛ (15–22 %)
С 2021 года доходы физлиц свыше 5 млн руб. в год облагаются по повышенной ставке. С учётом предложения РСПП:
- Базовый порог 5 млн руб. будет ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор (ожидаемый коэффициент на 2026 г.: 1,183).
- В результате порог в 2026 году составит ≈5,92 млн руб.
Пороги, при которых ООО обязано сдавать полную бухгалтерскую отчётность
- Обязательный аудит и полный комплект отчётности (Формы 1, 2, 3, 4, 5):
- Выручка за 2025 год — более 800 млн руб.
- Активы на — более 400 млн руб.
- Среднесписочная численность — более 250 человек.
- Если хотя бы один показатель достигнут, аудит и полный пакет обязателен.
Пороги страховых взносов в ФСС, ПФР, ФОМС (2026 г.)
- Предельная база для ПФР: 2,225 млн руб. (повышена на 10,4 % к 2025 г.).
- Предельная база для ФСС: 1,565 млн руб.
- После превышения базы взносы в ПФР и ФСС начисляются по пониженным тарифам или не начисляются вовсе.
Пороги для применения онлайн-касс
- Касса не требуется, если:
- ООО оказывает услуги населению наличными/безналом и выручка за 2025 год ≤ 200 тыс. руб.
- Индивидуальные предприниматели на ПСН/НПД также освобождены при соблюдении лимита.
- Во всех остальных случаях касса обязательна с 1 июля 2026 (для «новых» ООО) или с (для остальных).
Пороги применения патента (ПСН) для ООО
ООО не может применять ПСН. Патент разрешён только ИП. Однако важно знать, что если ИП-контрагент работает по патенту, его доход не должен превышать 60 млн руб. в год.
Пороги для внесения сведений в ЕГРЮЛ в 2026 году
- Уставной капитал должен быть оплачен ≥ 50 % в течение 4 месяцев с даты регистрации.
- Если в течение года доля ≥ 25 % переходит третьим лицам, нужно уведомлять ФНС в течение 1 месяца.
Контакты для уточнения порогов и консультаций
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Горячая линия: ###-###-####
- Онлайн-чат: service.nalog.ru
- Министерство финансов РФ
- Центр общественных приёмных: +7 (495) -30-03-00
- E-mail: minfin@minfin.gov.ru
- РСПП (Российский союз промышленников и предпринимателей)
- Тел.: +7 (495) -20-12-00
- Сайт: rspp.ru
- Консультации от экспертов «Мой бизнес» (МСП)
- Единая линия: ###-###-####
- Онлайн-запись: mb.mos.ru (для Москвы) или mbrf.ru (для регионов)
Напоминаем: пороги могут меняться в течение 2026 года. Проверяйте обновления на официальных сайтах или по телефонам выше.