Важно! Все сроки указаны с учетом переноса, если последний день выпадает на выходной или праздничный день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Основные налоговые формы ООО на УСН
Декларация по УСН
- Форма: утверждена приказом ФНС РФ от № ЕД-7-3/813.
- Отчетный период: 2025 год.
- Крайний срок сдачи: 25 марта 2026 года.
- Формат: электронно-цифровая подпись (ЭП) в формате транспортного контейнера через сервис «Налогоплательщик ЮЛ».
Расчет авансовых платежей (если не уплачены в течение года)
- • 1 квартал — до 28 апреля 2025 г.
- • Полугодие, до 28 июля 2025 г.
- • 9 месяцев — до 28 октября 2025 г.
Учет убытков прошлых лет
Убыток 2024 года в размере 50 000 ₎ можно уменьшить на налоговую базу 2025 года. Налог: (900 000 – 500 000 – 50 000) × 15 % = 52 500 ₎. Убыток можно переносить в течение 10 лет, после чего он сгорает.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Кто обязан сдавать
- ООО, активы которых на > 400 млн ₎.
- Застройщики, МФО, профучастники рынка ценных бумаг.
- Публичные АО и некоторые другие категории.
Состав форм
- Форма 1 — Баланс.
- Форма 2 — Отчет о финансовых результатах.
- Форма 3 — Отчет об изменениях капитала (если применим).
- Форма 4 — Отчет о движении денежных средств.
- Форма 5 — Пояснения, если требуется.
Сроки
| Отчетность за | Куда сдавать | Крайний срок | Формат |
|---|---|---|---|
| 2024 год | ИФНС + Росстат | 31 марта 2025 г. | Электронно (2-НДФЛ, XML-файл) |
| 2025 год | ИФНС + Росстат | 31 марта 2026 г. | XML по ФСБУ 4/2023 |
Зарплатная и кадровая отчетность
РСВ (страховые взносы)
- Ежеквартально: 1 кв. — , 2 кв. — , 3 кв. — , 4 кв. — .
6-НДФЛ
- Квартальная: до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Годовая: 03 марта 2026 г.
Сведения СЗВ-ТД, СЗВ-М, ДСЗ-1
Предоставляются в ПФР в сроки, установленные ПФР.
Статистическая отчетность
Перечень форм определяется Росстатом ежегодно. Следите за письмами от территориального отделения.
Календарь сдачи отчетности ООО на УСН (основные даты 2025–2026)
| Дата | Отчет/оплата | Куда |
|---|---|---|
| 28 апреля 2025 | Аванс УСН за 1 кв. | ФНС |
| 30 апреля 2025 | РСВ за 1 кв. | ИФНС |
| 28 июля 2025 | Аванс УСН за полугодие | ФНС |
| 30 июля 2025 | РСВ за 2 кв. | ИФНС |
| 28 октября 2025 | Аванс УСН за 9 мес. | ФНС |
| 30 октября 2025 | РСВ за 3 кв. | ИФНС |
| 31 марта 2026 | Бухгалтерская отчетность за 2025 | ИФНС + Росстат |
| 25 марта 2026 | Декларация УСН за 2025 | ФНС |
| 03 февраля 2026 | РСВ за 2025 год | ИФНС |
| 03 марта 2026 | 6-НДФЛ за 2025 | ФНС |
Лайфхаки и рекомендации
- Автозаполнение 1С: используйте обработку «БУХ.1С» для автоматического формирования XML-файлов по ФСБУ 4/2023.
- Контроль сроков: подключите календарь бухгалтера в сервисе «Справочная Эльба» или «СБИС» — придут push-уведомления.
- Отправка через ТКС: экономьте время, сдавайте отчетность через любой аккредитованный оператор связи (ТаксКом, Контур, Диадок, СБИС).
- Штрафы: за несдачу декларации УСН — 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц, минимум 1 000 ₎.
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Единый контакт-центр: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
- Региональный офис г. Москва (ФНС России № 77):
Адрес: 125373, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23Тел.: +7 (495) -13-00-00
Официальный сайт: nalog.gov.ru
Пенсионный фонд РФ (ПФР)
- Единая справочная: ###-###-####.
- Поддержка СЗВ-ТД и СЗВ-М: es.pfrf.ru
Росстат (Федеральная служба государственной статистики)
- Контакт-центр: ###-###-####.
- Сайт: rosstat.gov.ru
Популярные операторы ЭДО (ТКС)
- Контур.Экстерн: ###-###-####, kontur-extern.ru
- ТаксКом (SBIS): ###-###-####, sbis.ru
- Диадок (СКБ Контур): ###-###-####, diadoc.ru
Подсказка: перед обращением в ИФНС подготовьте ИНН, КПП, номер корреспондента и сохраните XML-файлы отчетности — это ускорит консультацию.