Упрощённая система налогообложения (УСН) — самый популярный спецрежим среди российских ООО․ Она позволяет существенно снизить налоговую нагрузку, упростить бухгалтерию и сдавать отчётность всего один раз в год․ Однако законодательство выдвигает жёсткие ограничения на размер бизнеса, структуру капитала и виды деятельности․ Внизу, подробное руководство о том, как ООО может перейти на «упрощёнку» и не потерять её․
Кто имеет право применять УСН
Обязательные критерии
- Средняя численность персонала за налоговый период (календарный год) ≤ 130 человек․
- Доля участия других юридических лиц ≤ 25 %․
- Отсутствие филиалов и представительств․
- Виды деятельности не входят в перечень ст․ 346․12 НК РФ (производство подакцизных товаров, банки, страховщики, инвестиционные фонды, лотереи и др․)․
- Оборот за год ≤ 265,8 млн ₽ (2026 г․, индексируется ежегодно)․
- Стоимость основных средств ≤ 150 млн ₽․
Дополнительные правила для новых ООО
- Уведомление о переходе на УСН подаётся в ИФНС в течение 30 календарных дней после постановки на налоговый учёт (п․ 2 ст․ 346․13 НК РФ)․
- Если ООО регистрируется путём реорганизации или выделения, налоговый режим наследует прежнюю организацию, если он там был УСН․
УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»
| Объект | Ставка | Что учитывать |
|---|---|---|
| Доходы | 6 % (регионы могут снизить до 1 %) | Все поступления на расчётный счёт и в кассу без вычета расходов |
| Доходы минус расходы | 15 % (регионы могут снизить до 5 %) | Доходы за вычетом обоснованных и документально подтверждённых расходов по закрытому перечню ст․ 346;16 НК РФ |
Календарь отчётности и платежей ООО на УСН в 2026 г․
- — сдать декларацию за 2025 г․ и уплатить окончательный налог․
- — сдать бухгалтерскую отчётность в ИФНС и Росстат․
- — рассчитать и перечислить страховые взносы за I квартал 2026 г․
- — авансовый платёж за полугодие․
- — авансовый платёж за 9 месяцев․
- — последний день для перечисления взносов со всех выплат за год․
Что делать, если критерии нарушены
При превышении численности или лимита выручки организация обязана применять общую систему налогообложения уже с начала квартала, в котором произошло превышение (п․ 4 ст․ 346․13 НК РФ)․ В этом случае:
- Нужно исчислить налог на прибыль, НДС и другие налоги «с нуля»․
- В течение 15 рабочих дней после окончания квартала подать уведомление о невозможности применения УСН․
- Следующий переход на УСН возможен только с начала следующего календарного года․
Контакты и полезные ресурсы
Федеральные органы
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Официальный сайт: nalog․gov․ru
Единый контакт-центр: ###-###-#### (бесплатно по РФ) - Министерство финансов РФ
Сайт: minfin․gov․ru
Телефон справочной: +7 (495) -83-36-99
Региональные инспекции (пример для Москвы)
- ИФНС России № 46 по г․ Москве
Адрес: 125047, г․ Москва, Путинский проезд, д․ 8
Телефон: +7 (495) -00-32-22
Электронная приёмная: nalog․gov․ru/r77
Консультационные линии и сервисы
- Бухгалтерия․Контур, Тинькофф Бухгалтерия, Моё дело — онлайн-сервисы расчёта УСН и подачи отчётности․
- Горячая линия «Опора России»: ###-###-#### — консультации по спецрежимам и поддержке малого бизнеса․
- КонсультантПлюс: consultant․ru — официальные тексты НК РФ и судебная практика․
ООО на УСН получает существенные преимущества, но должно постоянно контролировать критерии: численность, выручку, структуру капитала и отсутствие филиалов․ При нарушении лимитов компанию автоматически переведут на общий режим с повышенной нагрузкой․ Чтобы избежать рисков, используйте онлайн-сервисы и консультируйтесь с ИФНС заранее․