Выбор режима налогообложения — один из ключевых этапов при создании и ведении общества с ограниченной ответственностью (ООО). От правильного решения напрямую зависят размер налоговой нагрузки, объём отчётности и даже возможность применять упрощённые способы ведения бизнеса.
Какие системы доступны ООО в 2026 году
- Общая (ОСНО)
- Упрощённая (УСН)
- Автоматизированная упрощённая (АУСН), экспериментальный режим
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Краткие характеристики режимов
| Режим | Ставка | НДС | Ограничения по выручке | Кол-во сотрудников |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | 20 % прибыль + 20 % НДС | Да | Нет | Нет |
| УСН «Доходы» | 6 % | Нет (по желанию) | ≤ 450 млн ₽ | ≤ 130 чел. |
| УСН «Доходы–Расходы» | 15 % | Нет (по желанию) | ≤ 450 млн ₽ | ≤ 130 чел. |
| АУСН | 8 % (доходы) или 20 % (доходы–расходы) | Нет | ≤ 60 млн ₽ | ≤ 5 чел. |
| ЕСХН | 6 % от разницы доходов и расходов | Нет (по желанию) | Сельхозтовары ≥ 70 % | Нет |
Как выбрать режим под ваш бизнес
Оценьте оборот и структуру расходов
- Высокая доля расходов (60 % и более) — рассмотрите УСН «Доходы–Расходы» или ЕСХН.
- Низкие расходы, маржа > 40 %, выгоднее УСН «Доходы» 6 % или АУСН 8 %.
Проверьте ограничения
Напомним: с 2025 года лимит по УСН увеличен до 450 млн ₽, но сохраняются ограничения по численности (до 130 человек) и стоимости основных средств (до 200 млн ₽).
Учтите контрагентов
Если большинство ваших покупателей — крупные компании на ОСНО, которые вычитывают НДС, придётся либо самому стать плательщиком НДС на УСН, либо перейти на ОСНО.
Реальные примеры расчёта
Кейс 1: точка фастфуда
- Годовая выручка: 50 млн ₽
- Расходы на закупку продуктов и аренду: 35 млн ₽
- Численность: 25 человек
Кейс 2: онлайн-школа программирования
- Годовая выручка: 8 млн ₽
- Расходы (зарплаты, хостинг): 3 млн ₽
- Сотрудники: 4 человека
Пошаговый алгоритм перехода на выбранный режим
- Убедитесь, что компания соответствует критериям выбранного режима.
- Подготовьте уведомление по форме № 26.2-1 (для УСН, АУСН, ЕСХН) и подайте в ИФНС до 31 декабря предыдущего года или в течение 30 дней после регистрации ООО.
- Настройте бухгалтерию под новый режим: выберите программу (1С, МойСклад, Контур.Бухгалтерия и др.), настройте ККТ с нужным режимом ФНС.
- С 2026 года при применении АУСН достаточно подключиться к электронному сервису ФНС «АУСН-онлайн» — все расчёты и отчёты формируются автоматически.
Контакты и сервисы для обращений
- ФНС России
- Официальный сайт: nalog.gov.ru
- Телефон контакт-центра: ###-###-####
- Онлайн-чат в личном кабинете налогоплательщика (раздел «Обратная связь»)
- Мой бизнес (Минэкономразвития)
- Сайт: mbiz.gosuslugi.ru
- Бесплатные консультации предпринимателей в регионах
- Консультационные центры при налоговых инспекциях
- Адреса и расписание: service;nalog.gov.ru/addrno.do
- Контакты крупных бухгалтерских фирм
- 1С-БухОбслуживание: ###-###-####
- Контур-Бухгалтерия: ###-###-####, онлайн-чат на сайте kontur.ru
Не откладывайте выбор режима, при первой же возможности проведите налоговое моделирование на 2–3 года вперёд.
Используйте бесплатные калькуляторы на сайтах ФНС и 1С — они уже учитывают последние изменения 2025–2026 годов.
Храните документы в электронном виде — это обязательно для АУСН и помогает при любой проверке.
Грамотный выбор режима налогообложения в ООО может сэкономить вам миллионные суммы и упростить жизнь бухгалтерам. При возникновении вопросов не стесняйтесь обращаться в перечисленные контакты — консультации у специалистов ФНС и бизнес-инкубаторов бесплатны.