До марта 2026 года правила налогообложения операций участников ООО претерпели сразу несколько важных изменений; Ниже ― подробный разбор нововведений, их последствий для бизнеса и перечень контактов, куда можно обратиться за разъяснениями.
Ключевые законодательные новости
- 12 марта 2026 г. Госдума РФ в третьем чтении приняла законопроект, вносящий уточнения в гл. 25 и 26 НК РФ. Основное: теперь чётко прописан порядок исчисления НДФЛ и налога на прибыль при передаче имущества бывшим участникам ООО.
- 1 марта 2026 г. Президент РФ подписал Федеральный закон № 32-ФЗ «О внесении изменения в ст. 346.17 ч; 2 НК РФ». Изменение касается допустимого способа признания расходов при расчёте налога по упрощёнке.
- январь 2026 г. Госналоговая служба отозвала проект о субсидиарной ответственности учредителей ООО за долги компании. Это значит, что в 2026 г. повышенной солидарной ответственности не введут.
- Кыргызстан (для сравнения и российских компаний с филиалом в КР) вынес на общественное обсуждение проект изменений в закон об ОсОО (аналог ООО). Поправки затрагивают налог на репатриацию дивидендов и уменьшенную ставку на прибыль до 10 %.
Что изменилось для ООО на практике
Передача имущества выбывшим участникам
Теперь стоимость имущества, передаваемого участнику при выходе из ООО, для целей НДФЛ определяется как «фактическая рыночная стоимость на дату выплаты, но не ниже номинала доли». Это закрывает схемы занижения оценки имущества для экономии на налоге.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Обновлённая ст. 346.17 позволяет учитывать расходы на приобретение доли в ООО единовременно, а не по мере оплаты. Это ускорит списание затрат у инвесторов, покупающих долю у прежних участников.
Налог на прибыль
Если ООО распределяет прибыль, но не выплачивает дивиденды физлицам более 3 лет, то с 2027 г. сумма «зависших» дивидендов попадает в базу для повышенного налога на прибыль по ставке 25 % (вместо 20 %). Исключения — ООО-инновации и резиденты ТОР.
Кому и как сообщить о применении новых норм
В ИФНС
До 31 декабря 2026 г. компании, которые хотят применить упрощённый способ признания расходов по новой редакции ст. 346.17, должны подать:
- уведомление о переходе на новый порядок (форма № 26.2-9, обновлённая );
- копию учредительного договора ООО с изменениями, если они затрагивают порядок распределения прибыли.
Уведомление участников
В течение 5 рабочих дней после принятия решения о выкупе доли компания обязана разослать участникам (или бывшим участникам) расчёт стоимости доли и размер удерживаемого НДФЛ.
Пошаговый алгоритм для бухгалтерии ООО
- Проверьте учредительный договор на предмет условий выкупа доли.
- Определите рыночную стоимость имущества на дату фактической выплаты (независимая оценка если стоимость ≥ 600 тыс. руб.).
- Рассчитайте НДФЛ по ставке 13 %/15 % (в зависимости от статуса резидента).
- Отразите операцию в КДП (книге доходов и расходов) для УСН или приложении 3 к декларации по прибыли для ОСНО.
- Выплатите до 15 числа следующего месяца и сдайте форму 6-НДФЛ.
Частые вопросы (FAQ)
Вопрос: Можно ли применить новый порядок налога прибыли к дивидендам 2025 г.?
Ответ: Нет, норма распространяется на доходы, возникающие с (п. 3 ст. 5 закона № 32-ФЗ).
Вопрос: Нужно ли перезаключать учредительный договор?
Ответ: Только если в договоре указан «номинал доли» как единственный критерий выплаты. В остальных случаях достаточно протокола общего собрания.
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Телефон горячей линии: ###-###-####
- Онлайн-консультация: nalog.gov.ru → Обратная связь → Задать вопрос
- Адрес для писем: 127381, Москва, ул. Неглинная, 23 (с пометкой «Консультации по ООО»)
Главный информационно-вычислительный центр ФНС (ГИВЦ)
- Техподдержка сервисов ОФД, электронной отчётности: ###-###-####
- E-mail: info@givc;ru
Министерство финансов РФ
- Консультации по законопроектам: +7 (495) -83-36-90 (доб. 2384)
- Приёмная: minfin@minfin.gov.ru
Мой бизнес (федеральная сеть центров поддержки предпринимательства)
- Единый номер: ###-###-####
- Онлайн-запись на консультацию: мойбизнес.рф
Проверьте договор и учредительные документы ООО уже сегодня, чтобы подготовить протоколы к 1 апреля 2026 г.
Забронируйте независимую оценку имущества заранее: сроки выросли из-за повышенного спроса.
Автоматизируйте расчёт НДФЛ через любой сертифицированный СКБ-Контур, 1С-Онлайн или Такском — в новых релизах уже встроены обновлённые формы.