Дата актуализации: 23 марта 2026 г.
Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — НК РФ) — это основной федеральный закон‚ который определяет все налоги‚ сборы‚ страховые взносы и правила их исчисления не только для граждан‚ но и для организаций любой формы‚ в т.ч. для обществ с ограниченной ответственностью (ООО).
Что такое НК РФ и как он регулирует ООО
НК РФ состоит из двух частей:
- Часть 1 (Федеральный закон № 146-ФЗ от ) — общие принципы налогообложения‚ права и обязанности‚ порядок контроля и ответственность.
- Часть 2 (Федеральный закон № 117-ФЗ от ), перечень конкретных налогов (НДС‚ налог на прибыль‚ УСН и др.) и особенности их исчисления.
Для ООО НК РФ устанавливает:
- Обязательные налоги и страховые взносы.
- Возможные налоговые режимы (общий‚ упрощённый‚ ЕСХН и др.).
- Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- Порядок обжалования актов налоговых органов.
Основные налоги ООО в 2026 году
Налог на прибыль организаций
- Ставка: 20 % (3 % — в федеральный бюджет‚ 17 % — в региональный).
- Уплата: авансовые платежи ежемесячно‚ декларация — ежеквартально (ст. 285–288 НК РФ).
НДС (Налог на добавленную стоимость)
- Ставки: 20 % (основная)‚ 10 % (преференциальные товары)‚ 0 % (экспорт).
- Обязанность регистрации: при выручке > 2 млн руб. за 3 месяца (ст. 143–149‚ 164 НК РФ).
Страховые взносы
- 30 % от фонда оплаты труда (ПФР‚ ФФОМС‚ ФСС).
- Уплата: ежемесячно до 15-го числа следующего месяца (ст. 426–431 НК РФ).
Специальные режимы для ООО
| Режим | Ставка | Ограничения по выручке | Кол-во сотрудников |
|---|---|---|---|
| УСН (доходы) | 6 % | до 265‚8 млн руб. | до 130 чел. |
| УСН (доходы–расходы) | 15 % | до 265‚8 млн руб. | до 130 чел. |
| ЕСХН | 6 % от разницы доходов и расходов | до 150 млн руб. | не ограничено |
| Автоналог | 8 % доходов или 20 % разницы | до 60 млн руб. | до 5 чел. |
Календарь отчётности ООО на 2026 год
- 25 апреля — УСН декларация за 2025 год.
- 28 марта — Налог на прибыль за 2025 год (форма).
- 25 января‚ апреля‚ июля‚ октября, НДС-квартальная декларация.
- 30 апреля — Сведения о среднесписочной численности.
- 01 марта — Отчётность в ФСС (форма 4-ФСС).
- 20 января — Расчёт по страховым взносам (ЕРСВ).
Ответственность ООО за налоговые правонарушения
- Неуплата налога: 20–40 % от недоимки (ст. 122 НК РФ).
- Непредставление декларации: от 5 до 30 % от неуплаченной суммы‚ но не менее 1 000 руб. (ст. 119).
- Грубое нарушение правил учёта: от 10 000 до 30 000 руб. (ст. 120).
- Уголовная ответственность: при уклонении от уплаты свыше 15 млн руб. (ст. 199 УК РФ).
Пошаговая инструкция регистрации ООО и постановки на налоговый учёт
- Подготовка документов: решение учредителей‚ устав‚ заявление Р11014.
- Оплата госпошлины: 4 000 руб. (при подаче через МФЦ/ФНС).
- Выбор системы налогообложения: УСН или общий режим (уведомление в ИФНС в течение 30 дней после регистрации).
- Открытие расчётного счёта в банке.
- Извещение ФНС о расчётном счёте (в течение 7 дней).
- Регистрация кассовой техники (при необходимости).
- Постановка на учёт в ФСС и ПФР (автоматически при регистрации через ФНС с 2021 г.).
Как обжаловать решение налоговой
Если ООО не согласно с актом проверки ИФНС:
- Шаг 1: Подать возражения в вышестоящий налоговый орган (срок — 1 месяц).
- Шаг 2: При несогласии — иск в арбитражный суд (срок — 3 месяца).
Актуальные изменения НК РФ в 2026 году
- Новые лимиты по УСН: выручка до 265‚8 млн руб.‚ численность до 130 человек.
- Электронная маркировка: расширены категории товаров‚ подлежащих обязательной маркировке (обувь‚ парфюмерия).
- Налоговый вычет на инвестиции: увеличен предел до 750 млн руб. на инвестиционный проект.
- Контрольно-кассовая техника: с ООО обязаны использовать онлайн-кассы с ФН-1.1.
Контакты для обращений и получения консультаций
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Официальный сайт: www.nalog.gov.ru
- Единая справочная: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Онлайн-чат: сервис «Обратная связь»
- КонсультантПлюс
- Система правовых актов: www.consultant.ru
- Техподдержка: ###-###-####
- ГАРАНТ
- Юридическая база: www.garant.ru
- Телефон: ###-###-#### (Москва)
- Министерство финансов РФ
- Сайт: minfin.gov.ru
- Приёмная: ###-###-####
- Торгово-промышленная палата РФ (ТПП РФ)
- Сайт: tpprf.ru
- Телефон: ###-###-####
- Бесплатная юридическая помощь предпринимателям
- Мой бизнес (ФНС + Минэкономразвития): mbm.mos.ru (для Москвы)
- Федеральный портал: бизнес.онлайн-минэконом.рф
НК РФ формирует все аспекты налоговой жизни ООО: от регистрационных процедур до ежедневной отчётности. В 2026 году особое внимание стоит обратить на новые лимиты по УСН‚ обязательную маркировку и онлайн-кассы. При возникновении сомнений обращайтесь в ФНС‚ КонсультантПлюс или ГАРАНТ за актуальными разъяснениями.