Краткий ответ на главный вопрос
Если земельный участок под многоквартирным домом оформлен в общую долевую собственность собственников помещений, то с 2007 года ТСЖ/ЖК/ЖСК полностью освобождены от уплаты земельного налога (ст. 395 НК РФ, п. 4 ст. 36 ЖК РФ). Налог должен исчисляться и, при необходимости, платиться самими собственниками квартир, но на практике это делает ФНС через налоговые уведомления.
Какие участки считаются «ТСЖ-землёй»
- Земля, на которой расположен многоквартирный дом.
- Придомовая территория (парковки, детские площадки, подъездные дороги, газоны).
- Земля, переданная в общую долевую собственность собственников помещений по акту ввода дома в эксплуатацию после .
Исключения
- Если участок до сих пор числится на балансе муниципалитета, налог платит муниципалитет.
- Если земля оформлена в собственность самого ТСЖ (редкая историческая ситуация), то ТСЖ считается юрлицом и обязано платить налог как организация.
Нужно ли платить налог физлицам-собственникам квартир
Да. Каждый собственник получает из ФНС уведомление о земельном налоге до 1 ноября года, следующего за отчётным. Например, за 2024 год уведомления придут осенью 2025-го, а оплатить налог нужно до .
Формула расчёта для одной квартиры
Налог = Кадастровая стоимость участка × Доля в праве собственности × Ставка × Коэффициент владения
- Ставка: 0,3 % для жилой и дачной застройки (может быть снижена местными властями до 0,1 %).
- Коэффициент владения: мес. владения / 12, если квартира куплена или продана в течение года.
Пример
Кадастровая стоимость участка 6 000 000 ₽, доля квартиры 45 / 10 000 (площадь квартиры 45 м² при общем 10 000 м²), ставка 0,3 %, владение полный год:
6 000 000 × 0,0045 × 0,003 × 1 = 8 100 ₽ — к оплате собственником.
Когда ТСЖ всё-таки может платить налог
| Ситуация | Платит ли ТСЖ | Основание |
|---|---|---|
| Земля числится на балансе ТСЖ как юрлицо | Да, как организация | п. 1 ст. 388 НК РФ |
| Участок используется не по назначению | Возможно повышение ставки в 5 раз | Закон 176-ФЗ от |
| Участок арендован у муниципалитета | Налог арендодателя (муниципалитета) | ст. 388, 389 НК РФ |
Льготы для собственников квартир
- Пенсионеры и ветераны могут получить дополнительый вычет 600 м² (6 соток) от площади участка; в большинстве регионов полный освобождение.
- Многодетные семьи — региональные льготы (уточните в УФНС).
- Инвалиды I и II групп — полное освобождение.
Как оформить: подать заявление в любое отделение ФНС или через сервис «Госуслуги» до 1 ноября текущего года.
Порядок действий для председателя правления ТСЖ
- Уточнить в ЕГРН/ЕГРН-онлайн, кто является собственником земли (ТСЖ или долевые собственники).
- Если земля в долевой собственности — уведомить жильцов, что налог придёт индивидуально.
- При необходимости созвать общее собрание и передать документы в ФНС на льготы пенсионерам.
- Если земля всё-таки на балансе ТСЖ, сдавать декларацию до 28 февраля (за 2024 год до ) и платить авансы.
Контакты для обращений
- ФНС России:
- Единый телефон: ###-###-####
- Онлайн-приёмная: https://nalog.gov.ru/rn77/service/
- Госуслуги: https://www.gosuslugi.ru/help/fns/land_tax
- МФЦ «Мои документы», любое отделение по месту жительства.
- Бесплатная правовая помощь: региональные центры «Консультант+» по телефону 8-800-2000-600.
Планируемые изменения с 2025 года
- Повышение максимальной ставки для дорогих земель (свыше 300 млн ₽) до 1,5 %.
- Ужесточение контроля за целевым использованием участков (нецелевое — ставка х5).
- Внедрение автоматического расчёта в «Личном кабинете налогоплательщика» с возможностью оплаты в один клик.
ТСЖ не платит земельный налог, если участок оформлен в долевую собственность жильцов. Все обязанности по уплате и получению льгот лежат на отдельных собственниках квартир. Проверьте выписку из ЕГРН, определите долю, рассчитайте налог и при необходимости обратитесь в ФНС для оформления льгот.
Главное помнить: своевременная проверка данных в ЕГРН и подача заявления на льготу помогут избежать переплаты и штрафов.