Вопрос налогообложения выплат председателю ТСЖ остаётся одним из самых дискуссионных в сфере ЖКХ. С 1 января 2025 года вступили в силу ключевые изменения, которые напрямую затрагивают советы МКД, товарищества собственников жилья (ТСЖ) и управляющие компании. Ниже — структурированный гайд, где разберёмся:
- Какие налоги и взносы нужно уплатить;
- Кто именно является налоговым агентом;
- Как не ошибиться в расчётах и отчётности;
- Куда обращаться за разъяснениями и помощью.
Какие налоги обязаны удерживать с вознаграждения председателя ТСЖ
НДФЛ (13 %)
Любая выплата председателю правления ТСЖ признаётся доходом физического лица и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ). Удержание и перечисление в бюджет обязано производить лицо, фактически выплачивающее вознаграждение:
- ТСЖ само;
- Управляющая компания, если решением общего собрания на неё возложена выплата;
- Другой посредник (бухгалтерская служба, расчётный центр).
Страховые взносы (30,2 %)
До 2025 года между регуляторами шли споры: возникают ли трудовые отношения между собственниками помещений и председателем ТСЖ? В письме Минфина РФ от дан однозначный ответ:
«Вознаграждение председателю ТСЖ облагается страховыми взносами, даже если его платит не ТСЖ, а третья организация. Источником выплаты значения не имеет: решающим фактором является наличие выборной должности и трудовых функций по ЖК РФ».
- ПФР — 22 %;
- ФСС — 2,9 %;
- ФОМС — 5,1 %;
- Платежи перечисляются до 15 числа месяца, следующего за кварталом.
Ключевые изменения с 1 января 2025 года для советов МКД
С 2025 года вступил в силу Федеральный закон № 727330-8. Он внёс изменения в ст. 420 НК РФ:
| Ситуация | Были до 2025 | Стало с 2025 |
|---|---|---|
| Члены Совета МКД без трудового договора | Взносы начислялись | Взносы отменены |
| Председатель ТСЖ (выборная должность) | Взносы начислялись | Взносы начисляются — не изменилось |
Пошаговая схема расчёта и отчётности
- Утверждаем размер вознаграждения на общем собрании собственников (протокол ОСС).
- Оформляем документы:
- Приказ ТСЖ о выплате;
- Справка о трудовых функциях председателя (на основании решения ОСС и ЖК РФ).
- Рассчитываем налоги:
НДФЛ = Вознаграждение × 13 %
Взносы = Вознаграждение × 30,2 % - Удерживаем НДФЛ при выплате, взносы перечисляем отдельным платёжом.
- Сдаём отчётность:
- Ежеквартально — РСВ (расчёт по страховым взносам);
- Ежегодно — 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Примеры расчётов
Пример 1: Вознаграждение 10 000 руб.
- НДФЛ: 10 000 × 13 % = 1 300 руб. (удержать из суммы)
- Взносы: 10 000 × 30,2 % = 3 020 руб. (доплатить ТСЖ)
- На руки председатель получит: 8 700 руб.
Пример 2: Вознаграждение 25 000 руб.
- НДФЛ: 3 250 руб.
- Взносы: 7 550 руб.
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка «Выплачивает не ТСЖ, значит взносы не нужны».
Это ошибка! Плательщиком взносов признаётся именно ТСЖ, даже если деньги фактически перечисляет УК. - Не оформлен протокол ОСС. Без протокола налоговая может не признать расходы ТСЖ.
- Смешали статус «член совета МКД» и «председатель ТСЖ». Первые с 2025 года освобождены от взносов, вторые — нет.
Контакты для получения профессиональной помощи
Если остались вопросы или нужна индивидуальная консультация, обращайтесь:
- ФНС России
Контакт-центр: ###-###-####
Сайт: www.nalog.ru - Министерство финансов РФ
Отдел разъяснений: +7 (495) -30-34-00
Адрес: 109097, Москва, Ильинка, 9 - КонсультантПлюс (правовая база)
Телефон поддержки: +7 (495) -87-92-92
Адрес: 117292, Москва, ул. Кржижановского, 6
Сайт: www.consultant.ru - НП «ЖКХ Контроль»
Телефон: +7 (495) -46-03-54
Адрес: 105318, Москва, ул. Щербаковская, д. 3, оф. 301
Сайт: gkhkontrol.ru - Клерк.Ру (бухгалтерские консультации)
Сайт: www.klerk.ru
Email редакции: info@klerk.ru
Чек-лист для бухгалтера ТСЖ
Протокол ОСС с указанием суммы вознаграждения сохранён
Приказ о выплате подписан председателем ТСЖ
Удержан НДФЛ 13 % при выплате
Перечислены страховые взносы 30,2 %
Сданы РСВ и 6-НДФЛ в сроки
Внимание! Приведённые данные актуальны на 15:29:53. Перед применением рекомендуется уточнять разъяснения в вашей налоговой инспекции или у квалифицированного специалиста.