Управляющие компании (УК) ежедневно сталкиваются с необходимостью правильно рассчитывать и уплачивать налоги․ С 1 января 2025 года правила изменились: «упрощёнщики» стали плательщиками НДС․ Ниже ‒ подробная инструкция по всем налогам, срокам, льготам и контактам, куда обращаться за разъяснениями․
Содержание
- Какие режимы налогообложения может выбрать УК
- УСН + НДС: что изменилось в 2025 году
- Ставки налогов и льготы
- Какую отчётность и когда сдавать
- Как проходят налоговые проверки УК
- Контакты для консультаций
Доступные режимы налогообложения для УК
| Режим | Когда применим | Что платим | Особенности 2025 |
|---|---|---|---|
| УСН (упрощёнка) | Доход ≤ 337,5 млн ₽ за 2025 г․ | 6 % с доходов или 15 % «доходы-расходы» + НДС* | Обязательная регистрация плательщиком НДС, если выручка > 60 млн ₽/год |
| ОСНО | Нет ограничений | Налог на прибыль 20 % + НДС 20 % | Возможно применение нулевой ставки НДС на ЖКУ |
| ЕНВД/Патент | Ликвидирован с 2021 г․ | — | Не применяются |
*Если выручка ≤ 60 млн ₽ в 2025 г․, НДС можно не платить, но при желании, вправе зарегистрироваться добровольно․
УСН + НДС: ключевые правила 2025 года
Когда УК обязана платить НДС
- с все организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС;
- обязательство исчисляется с первого квартала, в котором выручка превысила 60 млн ₽ за предшествующий год;
- если выручка ≤ 60 млн ₽, упрощёнщик может освободиться от НДС по заявлению в ИФНС․
Освобождение от НДС за коммунальные услуги
При соблюдении всех условий:
- УК приобретает коммунальные услуги (электроэнергия, вода, газ, тепло) у ресурсоснабжающих организаций․
- УК перепродаёт эти услуги жителям по той же цене (без добавления НДС)․
- Доходом признаётся лишь разница, если она есть․
В этом случае реализация коммунальных услуг не облагается НДС (п․ 30 ст․ 149 НК РФ)․
Работы по содержанию и ремонту общего имущества
Если УК покупает работы/услуги у подрядчиков и перепродаёт их жителям по фактической себестоимости, то такие операции также освобождаются от НДС․
Что не освобождается от НДС
- работы, выполненные собственными силами УК;
- услуги по управлению МКД (управленческий договор);
- дополнительные платные услуги (видеонаблюдение, шлагбаумы и т․д;)․
Ставки и льготы
| Вид налога | Ставка | Льгота 2025 г․ |
|---|---|---|
| Единый налог (УСН «доходы») | 6 % | Уменьшение на взносы в ПФР, ФСС, ОМС до 50 % налога |
| Единый налог (УСН «доходы-расходы») | 15 % | Минимальный налог 1 % при убытке |
| НДС | 20 % (10 % или 0 %) | 0 % на коммунальные услуги при условиях выше |
| Налог на прибыль (ОСНО) | 20 % | Региональные льготы до 5 % |
Календарь отчётности управляющей компании 2026
УСН + НДС (выручка > 60 млн ₽)
- Ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом:
• декларация по УСН (форма 1152017);
• декларация по НДС (форма 1151001)․ - Ежегодно до 25 марта 2027 г․:
• годовая декларация УСН и НДС․ - До 30 апреля 2026 г․: среднесписочная численность (форма 1110018)․
- До 1 марта 2027 г․: справки 2-НДФЛ и расчёт 6-НДФЛ за 2026 г․
Примерный чек-лист сдачи отчётности
| Дата | Отчёт | Куда |
|---|---|---|
| Декларация НДС за I кв․ 2026 | ИФНС онлайн (Кабинет налогоплательщика) | |
| Декларация НДС за II кв․ | ИФНС | |
| Декларация НДС за III кв․ | ИФНС | |
| Декларации УСН и НДС за 2026 г․ | ИФНС | |
| Бухгалтерская отчётность (если на ОСНО) | ИФНС |
Как проводят налоговые проверки УК
Камеральная проверка
- Проходит дистанционно после каждой сдачи декларации․
- Срок ‒ до трёх месяцев․
- Если нашли расхождение, приходит требование представить пояснения в течение 5 дней․
Выездная проверка
- Назначается при подозрении на занижение налога․
- Инспекторы могут запрашивать договоры, акты, счета-фактуры, проводить осмотр территории․
- Длится от 2 недель до 2 месяцев․
Что делать при запросе документов
| Ситуация | Срок ответа | Действие УК |
|---|---|---|
| Камеральная проверка, расхождения | 5 дней | Подать пояснение или уточнённую декларацию |
| Запрос документов вне проверки | 10 дней | Предоставить копии договоров, счетов, актов |
| Запрос как контрагента | 5 дней | Отправить выписки по взаиморасчётам |
Риск «самозанятых»
Налоговики проверяют, не заменяет ли УК трудовые договора договорами с самозанятыми․ Признаки:
- постоянные отношения, фиксированная оплата;
- работа в составе штатного процесса;
- отсутствие индивидуальной ответственности․
Если признаки есть, налоговая доначислит НДФЛ, взносы, пени и штрафы․
Контакты для обращений
Федеральные сервисы
- Личный кабинет налогоплательщика юр․ лица:
https://lkfl2․nalog;ru/lkfl/login - Система «Онлайн-консультант» ФНС:
https://www․nalog․gov․ru/rn77/service/contact_us/ - Бесплатная линия ФНС России: ###-###-####
Территориальные инспекции
Обращайтесь в ИФНС по месту постановки на учёт․ Пример (Москва):
- ИФНС России № 9 по г․ Москве
Адрес: 125130, г․ Москва, ул․ Лётная, д․ 15
Тел․: +7 (495) -00-32-22
e-mail: info@nalog․ru
Сервисы для бухгалтеров
- Контур-Экстерн: ###-###-####
- СКБ Контур: kontur․ru/extern
- Дома․Аи: чат-поддержка для УК doma․ai/blog
Быстрый способ задать вопрос
Если вы заметили ошибку на сайте ФНС:
- Выделите текст ошибки․
- Нажмите Ctrl+Enter․
- Форма автоматически отправит сообщение редактору сайта ФНС․
- ✅ Определить, превышен ли порог 60 млн ₽ за 2025 г․ (НДС)․
- ✅ Проверить, соответствуют ли коммунальные услуги условиям освобождения НДС․
- ✅ Сдать декларацию УСН и НДС не позднее 25 числа после квартала․
- ✅ Вовремя перечислить НДС: до 25 числа месяца, следующего за кварталом․
- ✅ Хранить первичные документы не менее 4 лет для камеральной и 5 лет для выездной проверки․
- ✅ При возникновении вопросов использовать сервисы ФНС или обращаться в ИФНС․
Помните: несвоевременная подача отчётности грозит штрафом 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30 % и не менее 1 000 ₽)․