В 2026 году российские законодатели продолжают постепенно вводить новые правила налогообложения для субъектов малого и среднего бизнеса. Что касается городского хозяйства (предприятий, работающих в пределах городских поселений и занимающихся производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции), налоговая нагрузка зависит от выбранного режима, статуса участника (организация, ИП, КФХ) и объёма выручки. Ниже, подробный разбор обязательств на 2026 год.
Кто относится к «городским» сельхозтоваропроизводителям
Согласно статье 61.5 БК РФ доходы от сельхоздеятельности, осуществляемой на территории городских поселений, зачисляются в бюджет такого поселения. Это не влияет на выбор налогового режима, но определяет распределение налоговых поступлений между бюджетами.
Доступные режимы налогообложения
2.1 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Ставка: 6 % (регионы могут снижать до 0 %).
- База: «доходы минус расходы». Убытки переносятся на 10 последующих лет.
- Ограничения 2026: доля сельхозвыручки ≥ 70 %; лимит выручки для освобождения от НДС — 60 млн руб./год.
- Плюсы: один налог вместо НДС, налога на прибыль (организации) и НДФЛ (ИП), освобождение от налога на имущество.
- Документы: ежегодная декларация по ЕСХН (до 31 марта).
2.2 Упрощённая система (УСН)
Доступна ИП и ООО, не перешедшим на ЕСХН. С 2026 г. действуют новые пороги:
- «Доходы», 6 %;
- «Доходы минус расходы», 15 % (регионы могут снижать до 5 %).
- Ограничения: ≤ 450 млн руб. выручки, ≤ 130 сотрудников.
2.3 Общая система (ОСН)
Если хозяйство не выбрало спецрежим, применяется ОСН:
- НДС — 20 % (либо 10 % на отдельные продукты).
- Налог на прибыль — 20 % (или 0 % для сельхозтоваропроизводителей в ряде регионов).
- Налог на имущество — по кадастровой или остаточной стоимости.
Налоги и взносы для городских КФХ
3.1 НДФЛ
- Глава КФХ-ИП самостоятельно исчисляет НДФЛ (13–15 %) и сдаёт 3-НДФЛ.
- Члены КФХ освобождаются от НДФЛ на доходы от производства и переработки сельхозпродукции 5 лет после регистрации (п. 14 ст. 217 НК РФ).
3.2 Страховые взносы
- Если КФХ не оформлено как юрлицо, глава и члены платят фиксированные взносы:
- ОПС — 36 723 руб. (2026 г.) за каждого человека;
- ОМС — 9 445 руб. за каждого человека.
- На наёмных работников взносы и НДФЛ уплачиваются в общем порядке.
Новое с 1 января 2026 года: НДС для городских фермеров
Поэтапное снижение порога обязательной регистрации плательщиком НДС:
- 2026 г. — 20 млн руб. выручки за 12 мес.;
- 2027 г. — 15 млн руб.;
- 2028 г., 10 млн руб.
Важно: фермеры на ЕСХН сохраняют льготный лимит 60 млн руб. и могут оставаться без НДС. Остальные хозяйства должны выбрать ставку:
- 5 % без вычета (ИП/ООО на УСН до 250 млн руб.);
- 20 % стандартная ставка.
| Режим | Основной налог | Ставка | НДС | Налог на имущество | Страх. взносы |
|---|---|---|---|---|---|
| ЕСХН | ЕСХН | 0–6 % | нет, если выручка ≤ 60 млн | освобождение | фикс. взносы + на работников |
| УСН «Доходы» | УСН | 6 % | да, при выручке ≥ лимит 2026–2028 | освобождение | фикс. взносы + на работников |
| УСН «Доходы-расходы» | УСН | 5–15 % | да, при выручке ≥ лимит 2026–2028 | освобождение | фикс. взносы + на работников |
| ОСН | прибыль / НДФЛ | 20 % / 13–15 % | 20 % (10 %) | есть | общий порядок |
Контакты для обращений
- ФНС России, официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
Телефон контакт-центра: ###-###-#### - Онлайн-консультации ФНС, сервис «Обращения граждан и организаций» (личный кабинет для ИП/ООО)
- Служба технической поддержки ФНС — e-mail: support@nalog.ru
- Горячая линия Минфина РФ — по вопросам законодательства: +7 (495) -45-52-52
- Региональные инспекции ФНС — адреса и телефоны указаны в разделе «Контакты территориальных органов»
Краткий вывод: городские сельхозтоваропроизводители в 2026 году могут существенно сократить налоговую нагрузку, выбрав ЕСХН либо УСН. Главное, следить за лимитами выручки и своевременно подавать декларации, а при возникновении вопросов пользоваться официальными каналами связи с ФНС.