Актуально на 24 марта 2025 г. Жилищно-строительные кооперативы (ЖСК) выступают одновременно и как юридические лица, и как объединения граждан, что порождает множество вопросов о налогообложении. Ниже — подробная инструкция о том, какие налоги обязан оплачивать ЖСК, как избежать штрафов и куда обращаться за разъяснениями.

Основные налоги ЖСК: перечень и разъяснение

• Налог на прибыль — платиться с прибыли от коммерческой деятельности (аренда нежилых помещений, автомоек и т. д.). Ставка 20 %. Если кооператив использует УСН «Доходы минус расходы», ставка 15 %;
• НДС — обязателен при выручке свыше 60 млн руб. в год или при добровольном выборе «обычного» режима.
• Налог на имущество организаций, исчисляется от кадастровой стоимости объектов, находящихся на балансе ЖСК. Ставки устанавливаются регионально (0,1–2,2 %).
• Транспортный налог — оплачивается за автомобили, спецтехнику, принадлежащие ЖСК.
• Земельный налог — платится за земельный участок под домом.

Налоги на жилую недвижимость и транспорт — кто платит?

ФНС России в письме от № БС-4-21/385 чётко разграничила:

1. Квартиры и нежилые помещения, переданные пайщикам по акту приёма-передачи, принадлежат физлицам. Соответственно, имущественный налог за 2024 год платят именно собственники — члены кооператива, а не сам ЖСК.
2. Общее имущество (чердаки, подвалы, лифты) может числиться на балансе ЖСК. В этом случае налог на имущество организаций оплачивает ЖСК.
3. УФНС напоминает: до 2 декабря 2025 г. собственники обязаны уплатить имущественные налоги, транспортный и земельный, исчисленные по уведомлениям ФНС. За детей — налоги оплачивают родители/опекуны.

Сроки сдачи отчётности за 2024 год

Частые ошибки ЖСК и как их избежать

• Ошибка 1: ЖСК платит за пайщиков имущественный налог физлиц.
  Решение: Проверьте ЕГРН — собственником должен быть пайщик, а не ЖСК.
• Ошибка 2: Пропуск срока уплаты земельного налога.
  Решение: Организуйте внутренний календарь налоговых обязательств.
• Ошибка 3: Сдача «крупнейшей» декларации без кода по ОКВЭД 68.32.
  Решение: В титульном листе укажите код «крупнейшего налогоплательщика» из письма ФНС № БС-4-21/385.

Куда обращаться за разъяснениями и приёмом отчётности

Центральные контакты ФНС России

Единый контакт-центр ФНС:
8 (800) -22-22-22 (звонок бесплатный по РФ, круглосуточно)
www.nalog.gov.ru

Консультации онлайн

• Личный кабинет юридического лица: lkul.nalog.ru
• Тестовая проверка декларации: Сервис «Проверь свою декларацию»

Телеграм-каналы и мессенджеры

• Чат-бот «Налоговый помощник» в Telegram: @Fns_official_bot
• WhatsApp: +7 (495) -03-88-35 (только текстовые сообщения, пн–пт 9:00–18:00 МСК)

Региональные инспекции — пример Москвы

ИФНС России № 1 г. Москвы
Адрес: 125130, г. Москва, ул. Бутырская, д. 20
Тел.: +7 (495) -13-00-00
Email: info@nalog.ru

Минстрой и Росреестр

• Минстрой России:
  109147, Москва, ул. Щипок, д. 18
  Тел.: +7 (495) -39-12-78
  minstroy.gov.ru
• Росреестр (горячая линия):
  8 (800) -00-34-34 (ежедневно 8:00–20:00 МСК)
  rosreestr.gov.ru

Чек-лист для бухгалтерии ЖСК на весну 2025

1. Проверьте, что все пайщики получили квитанции на оплату имущественных налогов и транспортного до .
2. Сдайте декларацию по прибыли/УСН до 25/31 марта 2025.
3. Закройте земельный и транспортный налоги до .
4. Если кооператив числится «крупнейшим» — укажите соответствующий код в титульном листе.
5. Настройте электронную подпись в сервисе «1С-Отчётность» или «Контур.Эльба» для онлайн-отчётности.

Важно! Данная статья носит информационный характер. Для индивидуальных разъяснений рекомендуем подать запрос через сервис «Обратитесь в ФНС» или воспользоваться бесплатной юридической консультацией вашего региона.