Жилые помещения (квартиры, дома, комнаты) могут быть внесены учредителем в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью как вещественный вклад․ Ниже разберёмся, как правильно оценить объект, оформить документы, отразить в бухгалтерии и налоговом учёте, а также приведем актуальные контакты для консультаций․
Содержание
- Проверяем законность внесения жилья в УК
- Независимая оценка жилого фонда
- Решение учредителей и внесение изменений в ЕГРЮЛ
- Передача объекта и оформление права собственности
- Бухгалтерские проводки в ООО
- Налоговые последствия для всех сторон
- Контакты для обращений
Проверяем законность внесения жилья в УК
- Разрешённые объекты: квартира, доля в квартире, жилой дом, апартаменты, предназначенные для постоянного проживания (не временные постройки)․
- Ограничения: жильё не должно находиться в залоге, под арестом или иметь обременения․
- Согласие супруга/супруги: если участник — физлицо, нужно нотариально удостоверенное согласие супруга/супруги, если имущество приобретено в браке․
- Минимальный денежный вклад: не менее 10 000 ₽ должен быть внесён деньгами, остальную часть можно покрыть имуществом (ст․ 66․2 ГК РФ)․
Независимая оценка жилого фонда
Обязательный этап для любого имущественного вклада․
- Заключаем договор с оценщиком, входящим в СРО (саморегулируемая организация)․
- Получаем отчёт о рыночной стоимости не позднее 6 месяцев до даты принятия решения учредителей․
- Утверждаем стоимость единогласно (протоколом общего собрания)․
Если оценка выше номинальной, излишек относится на добавочный капитал (счёт 83)․
Решение учредителей и внесение изменений в ЕГРЮЛ
- Созываем общее собрание участников ООО, принимаем решение об увеличении УК путём внесения жилого помещения (протокол № ___)․
- Готовим новую редакцию устава или изменяем решение об уставе (форма Р13014)․
- Нотариально заверяем форму и подаём в ИФНС в течение 3 рабочих дней․
- Получаем лист записи ЕГРЮЛ с новым размером УК и видом вклада «Имущество (жилое помещение)»․
Передача объекта и оформление права собственности
- Акт приёма-передачи (форма ОС-1а для жилых помещений)․
- Регистрация права в Росреестре: подаём заявление, протокол, новый устав, кадастровый паспорт, выписку ЕГРН без обременений, договор оценки․
- Сроки: госрегистрация — 5–7 рабочих дней; новое свидетельство о праве выдаётся на ООО․
Бухгалтерские проводки в ООО
На дату принятия решения (дата госрегистрации изменений)
| Дт | Кт | Сумма | Содержание |
|---|---|---|---|
| 75․01 | 80 | Оценочная стоимость жилья | Задолженность учредителя по вкладу в УК |
На дату фактической передачи жилья
- Первоначальное поступление:
Дт 08․04 «Приобретение объектов ОС» Кт 75․01 — стоимость по оценке - Ввод в эксплуатацию:
Дт 01 Кт 08․04 — объект принят к учёту как основное средство - Если объект будет использоваться не в деятельности, а сдаваться в аренду:
Дт 03 Кт 08․04 — жилое помещение учтено как вложенное в аренду
Дополнительные проводки при превышении оценки
- Дт 75․01 Кт 83 — сумма превышения (добавочный капитал)
Налоговые последствия
| Налог/режим | Последствия для ООО | Последствия для учредителя |
|---|---|---|
| НДС | Не начисляется (ст․ 39, п․ 3 пп․ 4 НК РФ) | Не возникает обязанности начислить НДС при передаче жилья |
| Прибыль (ОСНО) | Не признаётся доходом (п․ 3 ст․ 251 НК РФ) | Не признаётся доходом при взносе в УК (п․ 3 ст․ 251 НК РФ) |
| УСН 6 % / 15 % | Взнос не влияет на налоговую базу | Не включается в доходы учредителя |
| НДФЛ | — | Не возникает обязанности платить НДФЛ при внесении имущества в УК (п․ 3 ст․ 39 НК РФ) |
Амортизация жилого помещения
Жилые дома и квартиры относятся к 10-й амортизационной группе (срок полезного использования 30–35 лет)․ Амортизация начисляется линейным способом по ставке 2,7–3,3 % в год․
Контакты для обращений
- ФНС России: www․nalog․ru, телефон ###-###-#### (единая справочная)
- Росреестр: rosreestr․gov․ru, телефон ###-###-####
- Минстрой РФ: minstroy․gov․ru, телефон +7 -95 639-30-30
- «КонсультантПлюс» — юридическая поддержка: www․consultant․ru
- Госуслуги (государственные и муниципальные услуги): gosuslugi․ru
- Нотариальная палата РФ: notariat․ru, телефон ###-###-####
- Бесплатная юридическая консультация: ###-###-#### (Российская Федерация)