Современное общество с ограниченной ответственностью (ООО) обязано вести финансовый, налоговый и бухгалтерский учёт.
Это не только требование закона, но и основа для понимания экономического эффекта бизнеса.
Ниже — подробный гид по ключевым налогам, отчётности, срокам и контактам для консультаций.
Какие налоги платит ООО
Федеральные налоги
- Налог на прибыль — базовая ставка 20 % (3 % в федеральный, 17 % в региональный бюджет).
Для участников инвестиционных проектов ставка может быть снижена до 0 %. - НДС — ставки 0 %, 10 % или 20 % в зависимости от вида деятельности.
Если доходы в 2024 году ≤ 60 млн руб., НДС в 2025 году платить не нужно. - Налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), 13 %/15 % с зарплат сотрудников.
- Акцизы, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и др.
Региональные налоги
- Налог на имущество организаций — ставка до 2,2 % (регионы могут уменьшать).
- Транспортный налог — зависит от мощности автомобиля.
Местные налоги
- Земельный налог — до 1,5 % кадастровой стоимости.
- Торговый сбор — только в Моске, Севастополе и Республике Крым.
Страховые взносы
- Единый тариф в ФНС — 30 % с ФОТ до 2 475 тыс. руб.; далее 15 %.
- Взносы «на травматизм» — 0,2–8,5 % в ФСС.
Системы налогообложения для ООО
| Система | Что платить | Ставка | Кто может применять |
|---|---|---|---|
| ОСНО (общая) | Налог на прибыль + НДС + имущество | 20 % (прибыль) 20 % (НДС) | Любые ООО без ограничений |
| УСН «Доходы» | 6 % с выручки | 1–6 % (регионы) | Доход ≤ 265,8 млн руб., среднесписочная численность ≤ 130 чел. |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15 % с разницы | 5–15 % (регионы) | Те же ограничения |
| ЕСХН (сельхоз) | 6 % с разницы доходы-расходы | 6 % | Сельхозтоваропроизводители ≥ 70 % дохода |
Календарь отчётности и уплаты налогов 2025-2026
- Налог на прибыль
- Авансы: 28-е число каждого месяца
- Годовой: 28 марта 2026 года (за 2025 год)
- НДС — квартальные декларации до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
- УСН — единый налог:
- Авансы: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2025
- Страховые взносы — до 15-го числа месяца, следующего за расчётным периодом.
- Бухгалтерская отчётность — 31 марта 2026 года.
Упрощённая бухгалтерская отчётность: что изменилось
С 2025 года малые предприятия могут не включать в отчётность отчёт о движении денежных средств и пояснительную записку, если они не являются публичными.
Форма утверждена приказом ФНС от № ЕД-7-3/989.
Финансовый, налоговый и бухгалтерский учёт: отличия
- Бухгалтерский учёт, формирует данные для отчётности, контроля активов и обязательств.
- Налоговый учёт, служит для расчёта налогов (КУДиР, налоговые регистры).
С действует новая форма КУДиР (приказ ФНС от № ЕА-7-3/816). - Финансовый учёт — управленческие расчёты для принятия решений (бюджет, КФО).
Как выбрать систему налогообложения: пошаговый алгоритм
- Определить вид деятельности и код ОКВЭД.
- Посчитать долю «запретных» доходов (например, от продажи ценных бумаг).
- Сравнить налоговую нагрузку по УСН и ОСНО (калькуляторы есть у ФНС и СБИС).
- Подать уведомление о переходе (УСН — до 31 декабря 2025 года для перехода с 2026).
Контакты для обращений
Если возникнут вопросы, обращайтесь в следующие организации:
- ФНС России, единая справочная: ###-###-####
Онлайн-кабинет: https://www.nalog.ru - Фонд социального страхования (ФСС) — https://fss.ru
Телефон горячей линии: ###-###-#### - ПФР (Пенсионный фонд) — https://pfr.gov.ru
Телефон: ###-###-#### - Росфинмониторинг — вопросы по контролю за финансовыми операциями
Телефон: +7 (495) -33-47-20 - Бухгалтерские консультации онлайн
- БУХ.1С
- nalog-nalog.ru
- Контур.Бухгалтерия
Правильный выбор системы налогообложения, своевременное ведение учёта и подача отчётности позволяют ООО:
- избежать штрафов и пени,
- оптимизировать налоговую нагрузку,
- получать достоверные данные для управленческих решений.
Важно! Регулярно проверяйте обновления законов и разъяснений ФНС и Минфина — изменения вступают в силу ежеквартально.