В статье разберёмся, как именно ООО может распорядиться полученной прибылью, как рассчитать дивиденды, в какой валюте их можно выплатить, какие налоги и сроки при этом возникают, а также куда обращаться за помощью.

Что такое «полученная прибыль» в ООО

Полученная прибыль — это финансовый результат деятельности общества за отчётный период, оставшийся после уплаты всех налогов и прочих обязательных платежей. В бухгалтерском балансе она отражается на счёте «Нераспределённая прибыль» (счёт 84).

Кто решает, что делать с прибылью

Решение принимает общее собрание участников. Процедура регламентирована:

• статьёй 28 Федерального закона «Об ООО» № 14-ФЗ;
• Уставом общества;
• Решением единственного участника (если участник один).

Возможные направления распределения прибыли

1. Выплата дивидендов — самый распространённый способ.
2. Резервный (капитальный) фонд — формируется для покрытия убытков.
3. Фонд развития — на инвестиции, R&D, покупку оборудования.
4. Покрытие убытков прошлых лет.

Порядок выплаты дивидендов: пошаговое руководство

Шаг 1. Подтвердить наличие чистых активов

Чистые активы должны быть больше уставного капитала и резервного фонда (ст. 29 № 14-ФЗ). Расчёт проводится по форме, утверждённой Минфином РФ.

Шаг 2. Утвердить годовую отчётность

Без утверждённой бухгалтерской отчётности (баланс, форма № 2) выплатить дивиденды нельзя.

Шаг 3. Принять решение общего собрания

Оформляется протоколом. В протоколе указывают:

• сумму дивидендов в рублях;
• дату, на которую определяются лица, имеющие право на получение (record date);
• срок выплаты (не более 60 дней с даты принятия решения, если уставом не установлено иное);
• валюту: в рублях РФ — всегда допустимо; в долларах США — допустимо, если это прямо прописано в решении участников и нет ограничений устава.

Шаг 4. Исчислить налоги

Шаг 5. Выполнить выплату

Деньги перечисляются:

• на расчётный счёт участника в рублях;
• на валютный счёт в долларах США, если это предусмотрено решением.

Пример расчёта дивидендов

Дано:

• чистая прибыль за 2025 год — 10 000 000 руб.;
• резервный фонд уже сформирован;
• участники: физлицо-резидент (70 %) и ООО-резидент (30 %).

Решение: распределить 8 000 000 руб. дивидендами.

1. Физлицу: 8 000 000 × 70 % = 5 600 000 руб.
   Удерживаем НДФЛ 13 % = 728 000 руб.
   К выплате: 4 872 000 руб.
2. ООО-участнику: 8 000 000 × 30 % = 2 400 000 руб.
   Налог на прибыль 13 % = 312 000 руб. (если не применяется освобождение).
   К выплате: 2 088 000 руб.

Особенности выплаты дивидендов в долларах США

Закон прямо не запрещает выплаты в валюте, но:

• сумма в долларах должна быть указана в решении участников;
• курс конвертации фиксируется датой решения или иным способом;
• валютный контроль: переводы > 3 000 USD подлежат валютному контролю банка;
• если у участника счёт в другом банке, потребуется справка об открытии счёта.

Сроки и ответственность

Срок выплаты — не более 60 календарных дней с даты решения (п. 3 ст. 28 № 14-ФЗ). При просрочке участник может потребовать:

• выплату долга;
• проценты за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).

Контакты для обращений и получения помощи

• Бухгалтерия Университета-соучредителя
  E-mail: buh@university.ru
  Тел.: +7 (495) -23-45-67 (доб. 1234)
  Адрес: 119234, г. Москва, ул. Ломоносова, д. 27, каб. 412
• Юридический отдел Университета
  E-mail: legal@university.ru
  Тел.: +7 (495) -23-45-67 (доб. 1456)
• Налоговый консультант (внешний подрядчик)
  ООО «Аудит-Консалт»
  E-mail: info@audit-consult.ru
  Тел.: +7 (495) -87-65-43
• ФНС России: Контакт-центр
  Тел.: ###-###-#### (круглосуточно)
  Сайт: www.nalog.gov.ru
• Банк-корреспондент по валютным операциям
  ПАО «Банк ВТБ»
  Горячая линия: ###-###-####

1. Утверждена годовая отчётность.
2. Чистые активы > (уставный капитал + резервный фонд).
3. Принято решение общего собрания (протокол).
4. Рассчитаны дивиденды по долям участников.
5. Удержаны и перечислены налоги.
6. Выплаты переведены в срок до 60 дней.
7. Сделаны проводки: Дт 84 ─ Кт 75 (дивиденды физлицам) / Кт 78 (дивиденды юрлицам).

Внимание! Настоящая статья не является индивидуальной юридической консультацией. Перед любыми действиями рекомендуем получить письменное заключение квалифицированного специалиста.