Актуально на 24 марта 2026 года.
Закрытый паевой инвестиционный фонд (ЗПИФ) не является самостоятельным налогоплательщиком: вся ответственность за исчисление, удержание и перечисление налогов ложится на управляющую компанию, которая выступает в роли налогового агента. Ниже — подробная инструкция о том, как это работает, какие документы вы получите и куда обращаться, если возникнут вопросы.
Что входит в обязанности налогового агента ЗПИФ
- Исчисление НДФЛ с доходов пайщиков (дивиденды, проценты, прирост капитала при выводе/выкупе паев).
- Удержание налога из выплачиваемых доходов (или из денежных средств на расчётном счёте пайщика).
- Перечисление налога в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода.
- Отчётность в ИФНС:
- формы 2-НДФЛ (в т.ч. в электронном виде);
- расчёт по форме 6-НДФЛ ежеквартально;
- сообщения о невозможности удержать налог (если доход выплачен «в натуральной форме»).
- Информирование пайщиков (срок — до 31 марта года, следующего за отчётным): квитанция/справка 2-НДФЛ и уведомление о закрытом ПИФ.
Как рассчитывается НДФЛ в ЗПИФ
| Вид дохода | Ставка НДФЛ | Особенности |
|---|---|---|
| Дивиденды российских компаний | 13 % (резиденты) 15 % (нерезиденты) | Налоговый агент удерживает авансом; доплату (если высокая ставка) контролирует сам получатель |
| Купонный доход по ОФЗ/муниципалитетам | 13 % | льгота не применяется, ЗПИФ не может быть бенефициаром «0 %» |
| Прирост капитала при погашении/выкупе паёв | 13 % | управляющая компания рассчитывает разницу между ценой выкупа и фактическими затратами пайщика |
Важно: если ЗПИФ инвестирует в иностранные активы (ADRs, ETF), то налог на дивиденды удерживаеться по ставке источника (обычно 10–30 %), а управляющая компания «добирает» разницу до российской ставки 13 %.
Какие документы получает пайщик
- Справка 2-НДФЛ (приходит по почте или в личный кабинет на сайте УК) — годовая, до 31 марта.
- Счёт-выписка по операциям по счёту паев (каждая сделка покупки/продажи с указанием даты, цены, количества паёв).
- Акт о приёме-передаче имущества при выводе из ЗПИФ (если имущество передаётся «в натуральной форме»).
- Уведомление о невозможности удержать НДФЛ (редко, но бывает при выплате дохода в ценных бумагах).
Как использовать справку 2-НДФЛ в декларации
Если вы подаёте 3-НДФЛ самостоятельно (например, хотите зачесть инвестиционный вычет), то:
- вводите данные из справки в раздел «Доходы от источников в РФ»;
- код дохода 1530 — доход от продажи паёв ЗПИФ;
- код дохода 1010 — дивиденды.
Частые вопросы пайщиков
Как узнать, удержала ли УК налог при выкупе паёв?
Смотрите в платёжном поручении: строка «Назначение платежа» содержит «Возврат денежных средств пайщику за выкуп паёв за минусом удержанного налога».
Что делать, если УК ошиблась и удержала лишний налог?
Напишите заявление на имя управляющего (форму выдают по запросу), приложите расчёты. УК обязана вернуть излишне удержанную сумму в течение 3 месяцев.
Можно ли не платить НДФЛ при выкупе паёв, если фонд работал более 3 лет?
Да, но только если у вас есть право на ИИС типа Б или если вы воспользуетесь долгосрочным владельческим вычетом (ст. 219.1 НК РФ). Обычный ЗПИФ без ИИС не даёт автоматического освобождения.
Контакты для обращения
Ниже приведены контакты крупнейших управляющих компаний, выступающих налоговыми агентами по ЗПИФ, а также официальные телефоны и электронные приёмы обращений.
Управляющая компания «Современные Фонды Недвижимости» (СФН)
- Юр./почт. адрес: 197342, г. Санкт-Петербург, наб. Черной речки, д. 41, литера А, офис 15
- Телефон «горячей линии»: +7 (812) -46-00-00
- E-mail для вопросов по налогам: nalog@sfnd.ru
- Личный кабинет пайщика: lk.sfnd.ru
- Годовые справки 2-НДФЛ: раздел «Отчётность» → «Налоговые документы» (с 01 февраля)
Управляющая компания «Красный мост» (совместные проекты с Formula City)
- Центральный офис: 190000, г. Санкт-Петербург, ул. Марата, д. 27
- Телефон поддержки: +7 (812) -03-10-10 (доб. 2 — налоговый отдел)
- E-mail: invest@redbridge.ru
- Онлайн-чат: redbridge.ru/support (раб. дни 09:00–18:00 МСК)
УК «Альфа-Капитал» (ЗПИФ «Самолёт»)
- Москва: 125009, ул. Тимирязевская, 2/1, БЦ «Белая площадь»
- Тел.: +7 (495) -80-55-55
- E-mail налоговой службы: ndfl@alfacapital.ru
- Телеграм-бот: @AlfaNDflBot (проверка 2-НДФЛ)
Общие коммуникационные каналы
- ФНС России: nalog.gov.ru/rn77/fl/interest/tax_agents/ (разъяснения по ЗПИФ)
- Телеграм-канал «Налоги ФНС»: t.me/nalog_gov
- Единая справочная ФНС: ###-###-####
Чек-лист для пайщика перед 1 апреля
- ✅ Проверьте личный кабинет: должна быть загружена справка 2-НДФЛ.
- ✅ Сверьте сумму удержанного налога с вашими расчётами.
- ✅ Если планируете подавать 3-НДФЛ, сохраните электронную подпись или распечатайте справку.
- ✅ При обнаружении расхождений сразу пишите на e-mail компании (см. раздел 6).
Напоминаем: если до 31 марта 2026 года вы не получили справку 2-НДФЛ или обнаружили ошибку, не откладывайте обращение — срок возврата излишне удержанного налога ограничен 3 годами.
Информация актуальна по состоянию на 13:53 мск. При изменениях в налоговом законодательстве материал будет обновлён.