С 2025 года правила начисления НДС для управляющих компаний (УК), применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), изменились. Ниже ‒ подробности о том, какой тариф НДС теперь действует, какие условия позволяют не платить налог, куда обращаться за разъяснениями и какие документы нужны для получения льготы.
Кратко о главном изменении
- 2024 год: если выручка УК на УСН превысила 60 млн ₽, компания с автоматически становится плательщиком НДС.
- Льгота: при выполнении специальных условий для операций ЖКХ (ниже ‒ перечень) можно освободиться от обязанности платить НДС, сохраняя УСН.
Какой тариф НДС применяется
| Вид операции | Основной тариф | Льготный тариф (при соблюдении условий) |
|---|---|---|
| Взнос за содержание жилого помещения (ст. 154 ЖК РФ) | 20 % | 0 % (освобождение по ст. 149 НК РФ, п. 30) |
| Капитальный ремонт (взносы собственников) | 20 % | 0 % |
| Услуги по эксплуатации лифтов, ИТП, диспетчеризации | 20 % | 0 % |
| Дополнительные коммерческие услуги (парковка, реклама) | 20 % | 20 % (льгота не распространяется) |
Условия, при которых можно не платить НДС
- Деятельность строго в сфере ЖКХ (предоставление коммунальных услуг, содержание общего имущества).
- Доход от льготируемых операций должен быть не менее 70 % от общего дохода УК.
- УК ведёт раздельный учёт операций, подпадающих под льготу, и тех, которые облагаются по общему тарифу 20 %.
- Сведения о праве на освобождение заявляются в налоговой до 20 числа первого месяца квартала, с которого применяется льгота.
Пошаговая инструкция «Как оформить освобождение от НДС»
- Рассчитайте долю льготируемых операций за предыдущие 3 квартала.
Формула:(выручка от ЖКХ-услуг) / (общая выручка) × 100 % ≥ 70 % - Подготовьте документы-основания:
- Учредительные документы (Устав, ОГРН/ИНН).
- Договоры управления МКД.
- Выписка из ЕГРЮЛ не старше 5 дней.
- Расчёт доли льготируемых операций (с подписью руководителя и главного бухгалтера).
- Сформируйте уведомление по форме № 26.2-8 («Уведомление о переходе на УСН и о несоответствии условий освобождения от НДС»).
- Подайте в ИФНС:
- в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (ЭЦП).
- или лично в бумажном виде (2 экз.).
- Получите отметку о приёме и сохраните копию уведомления с штампом ИФНС.
Частые ошибки и советы
- Ошибка 1: не разделили доходы по видам деятельности.
Совет: ведите раздельный аналитический учёт в 1С или аналогичной системе. - Ошибка 2: забыли подать уведомление в срок.
Совет: поставьте напоминание за 10 дней до 20-го числа. - Ошибка 3: включили в льготу коммерческие услуги (аренда крыши под рекламу).
Совет: перечень льготируемых операций утверждён Постановлением Правительства РФ № 1464 от ‒ сверяйтесь с ним.
Контакты для обращений
При возникновении вопросов по тарифам НДС и оформлению льгот используйте следующие каналы:
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Горячая линия: ###-###-#### (звонок по России бесплатный).
- Онлайн-консультация: www.nalog.gov.ru → раздел «Обратная связь».
- Личный приём: по месту постановки на учёт в территориальной ИФНС (запись через Госуслуги).
- Минстрой России
- Телефон справочной: +7 (495) -28-44-44.
- Эл. почта: info@minstroyrf.ru.
- Российский союз предпринимателей (РСПП) – Комитет по ЖКХ
- Телефон: +7 (495) -31-26-30 (доб. 1103).
- Эл. почта: zhkh@rspp.ru.
- Бесплатные консультации по ЖКХ (Министерство строительства Московской области)
- Телефон: ###-###-####.
- Viber / Telegram: @dom.mosreg.
- Сайт: dom.mosreg.ru.
Полезные ссылки и образцы документов
- Постановление Правительства РФ № 1464 от
- ФНС: НДС при УСН (раздел с разъяснениями)
- Госуслуги: Запись на приём в ИФНС
Важно: сохраняйте все расчёты и уведомления не менее 4 лет ‒ это срок, в течение которого налоговая может провести выездную проверку.