С 1 января 2026 года вступили в силу существенные изменения в налоговом законодательстве РФ‚ касающиеся упрощённой системы налогообложения (УСН) и налога на добавленную стоимость (НДС). Понижение порога обязательной регистрации плательщиком НДС затронуло все организации и индивидуальных предпринимателей‚ в т.ч. товарищества собственников жилья (ТСЖ). В статье разберёмся‚ при каких условиях ТСЖ должно платить НДС‚ есть ли исключения и какие действия предпринять уже сегодня.
Кратко о новых правилах с 2026 года
- Новый порог: обязанность регистрироваться в качестве плательщика НДС появляется‚ если выручка за предыдущие 12 месяцев превысила 60 млн руб. (вместо прежних 250 млн руб.).
- Ставки НДС для «упрощёнцев»:
- 5 % — при УСН «Доходы»;
- 7 % — при УСН «Доходы минус расходы».
- Регистрация осуществляется через налоговую не позднее 20-го числа месяца‚ следующего за кварталом превышения порога.
ТСЖ: общие особенности налогообложения
ТСЖ — некоммерческая организация‚ созданная для управления и содержания многоквартирного дома. Основные доходы ТСЖ:
- Взносы собственников на содержание и ремонт общего имущества (взносы не являются объектом обложения НДС);
- Доход от сдачи в аренду нежилых помещений‚ размещения рекламы‚ дополнительных услуг (автомойки‚ парковки и др.).
Именно второй пункт чаще всего становится причиной превышения лимитов.
Когда ТСЖ обязано платить НДС
УСН + Доход > 60 млн руб.
Если ТСЖ применяет УСН и совокупный доход (включая взносы собственников) превысил 60 млн руб. за последние 12 месяцев‚ ТСЖ становится плательщиком НДС со следующего квартала.
ОСНО (общая система)
ТСЖ‚ оставшиеся на ОСНО‚ обязаны платить НДС с первого рубля дохода‚ применяя стандартную ставку 20 %.
Освобождение по статье 145 НК РФ
- Если выручка не превысила 60 млн руб. за последние 3 последовательных календарных месяца‚ ТСЖ может подать уведомление об освобождении от НДС.
- Освобождение действует 12 месяцев без права прерывания.
Пошаговая инструкция для ТСЖ
- Анализируем выручку за каждый календарный месяц.
- Делаем расчёт нарастающим итогом за последние 12 месяцев.
- При превышении 60 млн руб.:
- Регистрируемся как плательщик НДС через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или в налоговой инспекции по месту учёта.
- Выбираем ставку: 5 % или 7 % в зависимости от объекта УСН.
- Начинаем выставлять счета-фактуры‚ вести книгу покупок/продаж.
- Если доход ниже порога‚ но ТСЖ желает работать с выставлением НДС‚ можно добровольно подать заявление о регистрации.
Примеры из практики
Пример 1: ТСЖ «Зелёный бор» (УСН «Доходы»)
Выручка за 12 месяцев: 45 млн руб. — НДС не платит‚ освобождение не оформляло.
Пример 2: ТСЖ «Солнечный» (УСН «Доходы минус расходы»)
Выручка за 12 месяцев: 63 млн руб. (из них 58 млн — взносы собственников‚ 5 млн, аренда и реклама).
Общая выручка превысила 60 млн руб. ⇒ обязано зарегистрироваться как плательщик НДС и применять ставку 7 % к всем доходам‚ включая взносы.
Частые ошибки ТСЖ
- Игнорировать взносы в расчёт лимита, неверно; берётся вся выручка.
- Забывать о льготе по статье 145 НК РФ — своевременное освобождение позволяет избежать лишних расходов.
- Не вести раздельный учёт облагаемых и необлагаемых операций, это грозит начислением «входного» НДС без права на вычет.
Контакты организаций и служб поддержки
Федеральные и региональные контакты
- ФНС России (горячая линия по вопросам НДС и УСН)
☎ ###-###-#### (бесплатно по РФ)
🌐 www.nalog.gov.ru - Мой налоговый инспектор (онлайн-консультации)
- Бизнес-инкубатор Удмуртской Республики
☎ +7 (3412) -9-42-42
📧 info@bizincubator.udmurt.ru - Консультационный центр «Мой Бизнес» (Минэкономразвития РФ)
☎ ###-###-####
🌐 mbt.mos.ru - Центр бухгалтерского сопровождения ТСЖ и ЖКС
☎ +7 (495) -74-62-10
📧 help@tsj-buh.ru
С 2026 года обязанность уплачивать НДС «достучалась» до значительно большего числа малых организаций‚ в т.ч. ТСЖ. Главное правило: отслеживайте совокупную выручку и вовремя подавайте документы. При возникновении вопросов не стесняйтесь обращаться в перечисленные контактные центры: консультации бесплатны‚ а своевременные действия помогут избежать штрафов и лишней отчётной нагрузки.