Сегодня 23 марта 2026 г․, и многие товарищества собственников жилья (ТСЖ) уже получили уведомления о начисленных пенях и штрафах за 2024 налоговый период․ Ниже, подробная инструкция, каких именно санкций можно ожидать, как их оспорить и куда обращаться за консультацией․
Какие налоги платит ТСЖ
- Налог на имущество организаций (здания, сооружения, МКД, гаражи)․
- Земельный налог (участки под домом и придомовой территорией)․
- Транспортный налог (техника для содержания дома: тракторы, снегоуборочные машины)․
- НДФЛ и страховые взносы с зарплаты персонала (управляющий, уборщики, электрики)․
Ключевая дата: срок уплаты имущественных налогов за 2024 г․ — не позднее ․ Если вы пропустили, уже начисляются пени․
Таблица основных штрафов и пеней
| Нарушение | Штраф/Пеня | Код НК РФ | Как избежать |
|---|---|---|---|
| Не подана декларация по имуществу | 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 ₽ | ст․ 119 | Подать декларацию сразу после получения уведомления, даже если дом освобождён от налога |
| Неполная уплата налога | 20 % от неуплаченной суммы (40 % при умышленном занижении) | ст․ 122 | Добровольно уточнить расчёт и подать «уточёнку» (ст․ 81) до визита инспекторов |
| Просрочка платежа | Пеня 1/300 СЗ × дни просрочки (с 31-го дня для организаций 1/150) | ст․ 75 | Оплатить долг полностью + пени․ Затем подать заявление на рассрочку или реструктуризацию |
Пошаговый алгоритм: что делать, если пришёл штраф
- Проверьте основание: войдите в «Личный кабинет юридического лица», скачайте уведомление и акт сверки расчётов․
- Сверьте данные: сравните кадастровые номера, площади и льготы с выпиской из ЕГРН и решением о применении УСН/ОСНО․
- Подайте возражение: в течение 10 рабочих дней со дня получения требования (ст․ 101 НК РФ) через ЭДО «Такском-ФНС» или лично в ИФНС․
- Оплатите без спора: если ошибка подтверждена — оплатите основной долг и пени, штраф можно попросить снизить на 50 % по ст․ 114 (добровольное устранение)․
- Подайте заявление на рассрочку: если денег нет, используйте ст․ 64 НК РФ; потребуется залог или поручительство․
Льготы и освобождения для ТСЖ
- 0 % ставка по имущественному налогу для объектов общего имущества (лифты, подвалы, чердаки), п․ 1 ст․ 378․2 НК РФ․
- Льготный тариф 0,3 % для земель жилищного фонда․
- УСН 15 % заменяет налог на прибыль, но не освобождает от имущественного и земельного налогов․
❗ Если ТСЖ применяет УСН «доходы» 6 %, то имущественный налог платится только по объектам с кадастровой стоимостью, указанным в региональном законе․
Частые ошибки и как их предотвратить
| Ошибка | Последствие | Как исправить |
|---|---|---|
| Не отразили льготу «Объекты общего имущества» | Переплата налога | Подать уточнёнку и заявите на возврат (срок 3 года) |
| Указали ОКВЭД «68․32» вместо «68․32․1» | ФНС отказывает в льготе УСН | Смените ОКВЭД в ЕГРЮЛ (через МФЦ/ФНС), подайте уведомление о переходе |
| Не удержали НДФЛ с управляющего | Штраф 20 % от суммы налога | Подайте 2-НДФЛ с признаком «Уточнённый» и уплатите недоимку |
Контакты для обращений
- Бесплатная юридическая помощь для ТСЖ:
- Горячая линия ФНС России ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно)․
- Региональный центр поддержки предпринимателей (по Москве) +7 -95 777-77-77․
- Подать обращение онлайн:
- Форма обратной связи ФНС Москвы
- Госуслуги → «Малое и среднее предпринимательство» → «Юридическая помощь»
- Личный приём в ИФНС:
- Предварительная запись через «Личный кабинет» или мобильное приложение «Мой налог»;
- Адрес для Москвы: 125373, г․ Москва, ул․ Неглинная, 23, каб․ 115 (вход со двора)․
- Образцы документов:
- Шаблон возражения на акт проверки скачать DOCX․
- Заявление о рассрочке скачать PDF․
Самое главное помнить:
- Все имущественные налоги за 2024 г․ должны быть уплачены до ․
- Декларации по налогу на имущество сдать до ․
- Раз в год проводите сверку расчётов с ФНС (бесплатно через личный кабинет)․
- Храните документы 10 лет, в т․ч․ акты комиссии по общему имуществу․
Соблюдайте сроки — и ТСЖ не увидит «красных» уведомлений о штрафах!