Что такое «собственники» и «конечные бенефициары»
Собственник — это лицо (физическое или юридическое), которому принадлежит доля уставного капитала или акций компании.
Конечный бенефициар (beneficial owner) — физическое лицо, которое в конечном итоге владеет (прямо или косвенно более 25 %) организацией или контролирует её, а также получает выгоду от её деятельности.
Зачем нужны сведения о бенефициарах
- Противодействие отмыванию денег (AML/CFT);
- Выполнение требований 115-ФЗ и подзаконных актов Росфинмониторинга;
- Открытие расчётного счёта в банке;
- Подготовка к налоговым проверкам и сделкам M&A;
- Прозрачность для контрагентов и инвесторов.
Какие сведения собираются
| Категория | Необходимые данные |
|---|---|
| Физлицо |
|
| Юрлицо |
|
Как получить информацию
Внутренние источники
- Учредительные документы (устав, решение единственного участника, договор о создании);
- Реестр акционеров (акционерные общества) у регистратора;
- Договоры доверительного управления, агентские соглашения;
- Бухгалтерская отчётность (форма 3-НДФЛ, 6-НДФЛ, пояснения к балансу).
Открытые реестры
- ЕГРЮЛ/ЕГРИП — выписка содержит сведения о учредителях и ИНН;
Получить: egrul.nalog.ru - СПАРК-Интерфакс, Контур-Фокус, RusProfile, коммерческие сервисы для проверки цепочек владения;
Пример: spark-interfax.ru - ФНС сервис «Прозрачный бизнес» — публикует сведения о КБО (контролируемые бенефициарные собственники).
Ссылка: pb.nalog.ru
Запросы в Росфинмониторинг и налоговые органы
Если в цепочке владения есть иностранные компании или сложная многоуровневая структура, придётся запрашивать:
- Уведомление о КБО в территориальное отделение Росфинмониторинга (форма 115-ФЗ);
- Нотариально заверенные переводы учредительных документов иностранных лиц;
- Сертификаты Good Standing, Apostille/консульская легализация.
Алгоритм выявления конечных бенефициаров
- Соберите всех прямых учредителей (из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
- Проверьте, кто стоит за каждой юрлицо-учредителем (долевая структура).
- Рассчитайте доли участия по формуле перемножения долей на каждом уровне владения.
- Выделите лиц с >25 % долей или с фактическим контролем (договор доверия, право назначать директора и т. д.).
- Документируйте цепочку — схема владения (ownership chart) + таблица долей.
Распространённые ошибки
- Пропуск юрлиц-«прокладок» (SPV, офшоры) с 0 % доли, но осуществляющих контроль;
- Отсутствие подтверждающих документов по цепочке >3 уровней;
- Неверное определение доли при кросс-владении (A → B → A).
Пример расчёта доли
Компания «X» → 60 % ООО «Альфа» → 70 % ЗАО «Бета» → физлицо Иванов И. И.
Доля Иванова в «X» = 0,6 × 0,7 = 0,42 (42 %).
Следовательно, Иванов И. И. — конечный бенефициар.
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
Телефон: ###-###-####
Сайт: www.nalog.ru - Росфинмониторинг
Телефон: +7 (495) -83-15-70
Сайт: www.fedsfm.ru - Регистраторы и коммерческие сервисы
СПАРК-Интерфакс: spark-interfax.ru/contacts
Контур-Фокус: ###-###-####, focus.kontur.ru - Нотариальные палаты субъектов РФ
Для заверения переводов иностранных документов — найдите ближайшую нотариальную контору через notariat.ru
• Проверяйте данные обновляться не реже раза в год или при любом изменении состава участников.
• Храните цепочку в отдельном файле Excel или в корпоративной CRM.
• При сложной структуре (офшоры >2 уровня) закажите legal due diligence у юридической фирмы.
• Подайте уведомление о КБО в срок до 3 месяцев с момента возникновения контроля — иначе штраф до 500 000 ₽.
Статья подготовлена по состоянию на . Перед применением рекомендуется уточнять актуальность нормативных документов.