С 2026 года система упрощённого налогообложения (УСН) в России претерпела существенные изменения. Федеральный закон ограничил право регионов устанавливать пониженные ставки, а льготы теперь возможны только для определённых видов деятельности и при соблюдении лимита доходов. В этом контексте роль регионального оператора (далее — РО) становится ключевой: именно он контролирует применение льгот, принимает обращения налогоплательщиков и формирует региональные нормативные акты.
Самое главное помнить, что
- Льготные ставки УСН в 2026 г. действуют только в тех регионах, где законодательно разрешено их применение.
- Для получения льготы необходимо соответствовать виду деятельности из перечня, утверждённого федеральным правительством.
- Лимит доходов, при котором сохраняется право на пониженную ставку, составляет 200 млн рублей в год (для большинства регионов).
- Все споры и обращения по поводу применения льгот рассматриваются региональным оператором в течение 30 дней.
Краткая хронология изменений 2025‑2026 гг.
- 2025 г. Появились новые ограничения: региональные льготы могут предоставляться лишь в сферах сельского хозяйства, IT‑разработки, туризма и небольших производств.
- 01 января 2026 г. Вступил в силу Федеральный закон № 352‑ФЗ, который ограничил полномочия субъектов РФ в установлении пониженных ставок УСН.
- 03 март 2026 г. Публикация полной таблицы региональных ставок УСН (доходы и доходы‑минус‑расходы) на официальном портале ФНС.
- Сентябрь 2026 г. Введена обязательная электронная форма подачи заявлений в региональный оператор через портал gosuslugi.ru.
Таблица по регионам: какие льготные ставки УСН сохраняются в 2026 г.
| Регион | Ставка УСН (доходы) | Ставка УСН (доходы‑минус‑расходы) | Возможные льготы | Контакт РО |
|---|---|---|---|---|
| Калмыкия | 1 % | 5 % | IT‑компании, сельское хозяйство, туризм | usn@kalmregion.ru |
| Курганская область | 1 % | 5 % | Малый производственный бизнес до 200 млн руб. | +7 (3522) -5‑33‑44 |
| Удмуртия | — (льгота отменена) | — | — | +7 (3412) -0‑00‑01 |
| Башкортостан | 1 % | 5 % | IT‑разработки, сельское хозяйство, бизнес‑инкубаторы | usn.bashregion.ru |
| Тверская область | 1 % | 5 % | Туризм, малый ремесленный бизнес | +7 (4822) -4‑55‑66 |
Кому и зачем нужен региональный оператор?
Региональный оператор — это уполномоченный орган в субъекте РФ, который:
- Разрабатывает и публикует региональные положения о пониженных ставках УСН.
- Проверяет соответствие заявок требованиям (вид деятельности, лимит доходов).
- Ведёт реестр льготников и обеспечивает их защиту от неправомерных проверок.
- Рассматривает обращения и жалобы налогоплательщиков.
Порядок обращения в региональный оператор
- Подготовьте пакет документов: заявление, выписку из ЕГРИП/ЕГРЮЛ, копию лицензий (если требуется), финансовую отчетность за последний год.
- Отправьте документы через электронный портал регионального оператора либо по почте (см. контакты ниже).
- Ожидайте подтверждения получения (дата и номер входящего).
- В течение 30 дней оператор вынесет решение: одобрение, отказ или запрос дополнительных сведений.
Список контактов для обращений
Ниже перечислены основные контакты региональных операторов, которые принимают обращения по вопросам льготных ставок УСН. Если ваш регион отсутствует в списке, обратитесь в местный отдел ФНС – они перенаправят запрос к соответствующему оператору.
- Калмыкия
Электронная почта: usn@kalmregion.ru
Телефон горячей линии: +7 (8552) -0‑10‑20 (круглосуточно)
Адрес: г. Элиста, ул. Пушкина, 12, Отдел региональных льгот - Курганская область
Телефон: +7 (3522) -5‑33‑44 (пн‑пт 09:00‑18:00)
Электронная форма: usn.kurgregion.ru/appeal
Почтовый адрес: 640000, г. Курган, пр. Гагарина, 7, Управление региональных льгот - Башкортостан
Сайт: usn.bashregion.ru
Электронная почта: support@bashregion.ru
Телефон справочной службы: +7 (347) -55‑00‑00 (будни 08:00‑17:00) - Тверская область
Телефон: +7 (4822) -4‑55‑66
Электронный ящик: usn@tverregion.ru
Адрес: 170000, г. Тверь, ул. Советская, 14, Отдел налоговых льгот - Удмуртия (отсутствие льгот)
Телефон ФНС Удмуртии: +7 (3412) -0‑00‑01
Электронный запрос: udm.fns.ru/complaint
В Удмуртии льготные ставки УСН с 2026 г. отменены, однако вы можете подать запрос о пересмотре решения.
Типичные вопросы, которые решает региональный оператор
- Как подтвердить соответствие видам деятельности из федерального перечня?
- Можно ли получить льготную ставку, если годовой доход уже превысил 200 млн руб., но в следующем году планируется снижение?
- Какие документы нужны для подтверждения «малого бизнеса» в сфере IT?
- Как оспорить решение оператора о отказе в предоставлении льготы?
- Какие сроки подачи заявок в 2026 году (до 31 декабря 2025 г.)?
Пошаговый чек‑лист для предпринимателя
- Проверьте, входит ли ваш вид деятельности в список льготных. Список доступен на портале ФНС → «Особенности регионального законодательства».
- Уточните лимит доходов. Если ваш оборот за 2025 год не превышает 200 млн руб., вы подпадаете под льготный режим.
- Соберите пакет документов. Включите: заявление, копию устава, выписку из ЕГРИП/ЕГРЮЛ, финансовую отчетность, лицензии (если требуются).
- Отправьте запрос в региональный оператор. Используйте электронную форму, указав в теме письма «Заявление о предоставлении льготной ставки УСН 2026».
- Сохраните подтверждение получения. Номер входящего и дату фиксируйте – они понадобятся в случае спора.
- Ожидайте решения (до 30 дней). При положительном ответе получаете справку‑постановление, которое необходимо приложить к налоговой декларации.
- Если отказ – подготовьте апелляцию. Апелляцию подают в течение 10 дней с даты получения решения в тот же региональный оператор, указав причины несогласия.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Можно ли одновременно пользоваться федеральными и региональными льготами?
Да, если ваш бизнес соответствует требованиям обоих уровней. Федеральные льготы действуют в любой точке России, а региональные – только в субъектах, где они предусмотрены.
Вопрос: Как изменятся ставки, если я переезжаю в другой регион в течение года?
Согласно ст. 346.21 НК РФ, при смене региона в середине налогового периода применяется ставка региона, в котором вы находились на 1 января текущего года. При желании изменить ставку необходимо подать заявление в новый региональный оператор до 31 марта.
Вопрос: Что делать, если региональный оператор не отвечает в установленный срок?
В таком случае вы имеете право обратиться в вышестоящий орган – в региональное управление ФНС. При отсутствии ответа в течение 30 дней ФНС обязана рассмотреть ваш запрос в порядке административного производства.
Региональный оператор – ключевой посредник между налогоплательщиком и законодательством о льготных ставках УСН. С 2026 года льготы стали более избирательными, а их получение требует точного соблюдения требований по виду деятельности и доходу. Пользуйтесь приведёнными контактами, готовьте документы заранее и не забывайте фиксировать каждый этап общения – это поможет избежать задержек и защитить свои налоговые права.
Дата актуализации информации: 24 март 2026 г. 04:44 по московскому времени. Данные могут изменяться в зависимости от регионального законодательства.