В начале октября 2025 года вступили в силу важные изменения налогового законодательства, которые напрямую касаются региональных операторов, работающих в сфере обращения с твёрдыми коммунальными отходами (ТКО). Правительство РФ официально расширило перечень операций, освобождённых от НДС, и повысило годовой лимит доходов для упрощённой системы налогообложения. Как именно воспользоваться этой льготой, какие документы нужны и куда обращаться, в нашем подробном материале.

Кого коснулась льгота и почему это важно

С 1 октября 2025 года:

• Годовой лимит доходов для ИП и компаний на УСН, которые могут не платить НДС, увеличен до 2 млрд рублей (вместо 450 млн рублей).
• В перечень операций, освобождённых от НДС, включены услуги региональных операторов по обращению с ТКО.
• Предусмотрен особый порядок перехода к исчислению НДС для тех организаций, которые утратили право на освобождение.

Это значит, что региональные операторы теперь могут снизить себестоимость своих услуг за счёт отсутствия налоговой нагрузки, а муниципалитеты — экономить бюджет при заключении контрактов на вывоз и утилизацию отходов.

Какие условия нужно выполнить, чтобы не платить НДС

Статус регионального оператора

Компания или ИП должны иметь статус регионального оператора, подтверждённый:

1. Региональным постановлением или распоряжением Правительства субъекта РФ;
2. Заключённым соглашением с министерством экологии / тарифной комиссией региона.

Вид деятельности по ОКВЭД

В ЕГРЮЛ/ЕГРИП должен быть указан основной код:

• 38.11 — «Сбор отходов»;
• 38.12 — «Обработка и удаление отходов»;
• Дополнительно допустимы 39.00 — «Деятельность по устранению загрязнений».

Порог доходов

Для УСНовцев:

• Выручка за предыдущий год не превышает 2 млрд руб.
• Доля участия иных организаций не выше 25 %.

Для ОСНОшников (общий режим) освобождение применяется автоматически, если деятельность входит в новый перечень операций (п. 2 ст. 149 НК РФ).

Отсутствие «санкций»

Организация не должна:

• Иметь задолженности по налогам свыше 10 тыс. руб.;
• Находиться в процессе реорганизации/ликвидации;
• Быть привлечённой за нарушения в сфере обращения с отходами за последние 3 года.

Пошаговая инструкция: как оформить освобождение от НДС

Шаг 1. Подготовьте пакет документов

• Копия свидетельства о постановке на учёт в ИФНС;
• Учредительные документы (Устав + приказ о назначении директора);
• Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (не старше 5 дней);
• Договор с региональным органом власти или постановление о статусе оператора;
• Бухгалтерская справка о доходах за предыдущий налоговый период;
• Заявление о применении льготы по форме № 26.2-7 (для УСН) или уведомление по форме № 145 (для ОСНО).

Шаг 2. Подайте документы в ИФНС

Способы подачи:

1. Лично: через окно приёма документов любой ИФНС;
2. Электронно: через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или оператора ЭДО (СБИС, Контур, Диадок);
3. Почтой: заказным письмом с уведомлением о вручении.

Шаг 3. Получите уведомление о принятии решения

Срок рассмотрения — до 10 рабочих дней. В случае одобрения ИФНС направляет уведомление по форме № 26.2-7-утв (для УСН) или письмо по форме КНД 1150084 (для ОСНО).

Контакты для обращений

Ниже собраны ключевые контакты, по которым региональные операторы могут получить консультацию или подать документы на освобождение от НДС.

• Федеральная налоговая служба России
  Адрес: 125373, г. Москва, ул. Неглинная, 23
  Телефон «горячей линии»: ###-###-####
  Онлайн-приёмная: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/contact_us
• Министерство природных ресурсов и экологии РФ
  Адрес: 123995, г. Москва, ул. Б. Грузинская, 4/6
  Телефон справочной службы: ###-###-####
  Электронная почта: info@mnr.gov.ru
• Росприроднадзор (Ростехнадзор)
  «Горячая линия» по вопросам обращения с отходами: ###-###-####
  Подать обращение онлайн: https://rpn.gov.ru/appeals
• Государственная информационная система «Госуслуги»
  Получить справку о льготах и записаться на приём в ИФНС: https://www.gosuslugi.ru/600202
• Операторы ЭДО (подача документов онлайн)
  • «СБИС» — https://sbis.ru, тел. ###-###-####
  • «Контур-Экстерн» — https://kontur.ru/extern, тел. ###-###-####
  • «Диадок» — https://www.diadoc.ru, тел. ###-###-####

Возможные подводные камни

1. Ошибка в коде ОКВЭД. Если в ЕГРЮЛ указан «вспомогательный» код, ИФНС может отказать в освобождении. Проверьте коды заранее и при необходимости подайте форму Р14014 на внесение изменений.
2. Превышение лимита доходов. Если по итогам года выручка превысит 2 млрд руб., с 1-го числа следующего квартала вы автоматически теряете льготу и переходите на «обычный» НДС. Подайте уведомление по форме № 26.2-3 в течение 15 дней.
3. Налоговые вычеты «входного» НДС. При освобождении вы не вправе принимать к вычету НДС от поставщиков. Убедитесь, что ваши договоры с контрагентами пересмотрены и цены пересчитаны без налога.

С 1 октября 2025 года региональные операторы, отвечающие установленным критериям, могут законно не платить НДС, снижая себестоимость услуг и повышая инвестиционную привлекательность. Главное — вовремя подготовить документы, подать заявление и отслеживать лимиты доходов. При возникновении вопросов смело обращайтесь в ИФНС или на вышеуказанные «горячие линии» — консультации предоставляются бесплатно.