После регистрации ООО важнейшим шагом становится выбор налогового режима — именно он определяет, какие налоги и в каком объёме компания будет платить государству, какой объём отчётности нужно сдавать и какие ограничения по бизнесу возникнут.
В 2026 году российским ООО доступно четыре основных режима налогообложения. Ниже — подробный разбор каждого из них: условия, ставки, плюсы, минусы и подходящие сферы применения.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Краткое описание
ОСНО назначается автоматически при регистрации ООО, если в течение 30 календарных дней не заявлен переход на спецрежим. Это «классическая» и самая сложная система, но без ограничений по видам деятельности, численности персонала и размеру доходов.
Какие налоги платятся
- Налог на прибыль — 25 % (для аккредитованных IT-компаний — 5 %).
- НДС — 22 % (с ).
- Налог на имущество — до 2,2 % от кадастровой или остаточной стоимости.
- Страховые взносы и НДФЛ за сотрудников.
Плюсы
- Нет ограничений по масштабам бизнеса.
- Выгодно работать с крупными плательщиками НДС (можно принимать к вычету входной НДС).
- Можно открывать филиалы, менять виды деятельности.
Минусы
- Высокая налоговая нагрузка.
- Сложная отчётность: ежеквартальные декларации по НДС и прибыли, книги покупок/продаж и др.
- Высокий риск налоговых проверок.
Кому подходит
Крупные и средние компании, экспортёры, предприятия, работающие с плательщиками НДС, или те, кто планирует быстрый рост и не вписывается в лимиты спецрежимов.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
«Упрощёнка» создана для малого и среднего бизнеса. Налог — единый, декларация — раз в год. С 2026 года при годовом доходе свыше 20 млн руб. необходимо платить НДС (22 %).
Ограничения
- Доход ≤ 490,5 млн руб. в год.
- Штат ≤ 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств ≤ 218 млн руб.
- Доля участия других юрлиц ≤ 25 %.
- Нет филиалов.
- Не подходят банки, страховые и некоторые другие организации.
Варианты налогообложения
- Доходы — 6 % от выручки.
- Доходы минус расходы — 15 % от разницы (но не менее 1 % от доходов).
- Минимальное количество налогов и отчётности.
- Можно выбрать объект налогообложения под свою модель бизнеса.
- Ставки могут быть снижены в регионах.
- Ограничения по штату и обороту.
- Обязательный НДС при превышении порога 20 млн руб.
- Невозможность вычета входного НДС при объекте «Доходы».
Малый и средний бизнес, торговля, оказание услуг, производство без крупных расходов или, наоборот, с высокой долей подтверждённых расходов.
Автоматизированная упрощённая система (АУСН)
Экспериментальный режим до 31 декабря 2027 г.. Полностью автоматизирован: налог считает и платит банк, декларации не сдаются, проверки не проводятся. Доступен не во всех регионах.
- Доход ≤ 60 млн руб.
- Штат ≤ 5 человек.
- Остаточная стоимость основных средств ≤ 150 млн руб.
- Расчётный счёт только в банках-участниках эксперимента.
- Без филиалов, доля участия других юрлиц ≤ 25 %.
Налоговые ставки
- Доходы — 8 %.
- Доходы минус расходы — 20 % (минимальный налог 3 %).
Освобождение от
- НДС (кроме импортного и агентского).
- Налога на имущество (кроме кадастровой недвижимости).
- Налога на прибыль (кроме дивидендов и отдельных операций).
- Выездных проверок, расчёта НДФЛ и страховых взносов (выполняет банк).
- Максимальная автоматизация: нет деклараций и расчётов.
- Минимальные налоги и отчётность.
- Разрешены агентские договоры и работа на маркетплейсах.
- Жёсткие ограничения по доходу и численности.
- Нельзя совмещать с другими режимами.
- Пока не охватывает всю страну.
Микробизнес, стартапы, фриланс-команды, маркетплейс-продавцы, которые укладываются в лимиты и хотят упростить жизнь;
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Режим только для сельхозтоваропроизводителей и тех, кто оказывает им услуги. Главное условие — доля доходов от сельхоздеятельности ≥ 70 %.
- Только производство и первичная переработка продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства, лесного хозяйства.
- Не допускается торговля закупленной сельхозпродукцией.
Налоги
- ЕСХН — 6 % (в регионах может быть 0 %).
- НДС — 22 % (можно отказаться при соблюдении условий).
- Аванс — 1-е полугодие, итоговый — раз в год.
- Вместо трёх налогов (прибыли, НДС, имущества) платится только ЕСХН + НДС.
- Минимальная отчётность.
- Возможность региональных льгот.
- Жёсткая привязка к сельскому хозяйству.
- Придётся разбираться с НДС при превышении лимитов.
Фермерские хозяйства, птицефабрики, рыбные фермы, лесничества, крупные агрохолдинги.
Как выбрать режим: чек-лист
- Определите сферу деятельности. Есть ли вы в списке запрещённых для УСН или ЕСХН?
- Оцените оборот и штат. Укладываетесь ли в лимиты УСН/АУСН?
- Считайте налоги. Сделайте расчёт по каждому режиму на ваших реальных данных.
- Учтите контрагентов. Работаете ли вы с плательщиками НДС, которые требуют счёт-фактуру?
- Планируйте рост. Если скоро выйдете за лимиты, выбирайте ОСНО сразу, иначе придётся менять режим «на ходу».
Контакты для консультаций и помощи в выборе режима
- Федеральная налоговая служба России
Единый контакт-центр: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ)
Официальный сайт: nalog.gov.ru
Личный кабинет: lkfl2.nalog.ru - СберБизнес
Линия консультаций для предпринимателей: ###-###-####
Онлайн-чат и калькулятор режимов: sberbank.com → Малый бизнес → Налоги - Т-Банк (бывш. Тинькофф) для бизнеса
Бесплатная линия поддержки: ###-###-####
Статьи и калькулятор: secrets.tbank.ru/biznes-s-nulya/nalogi-ooo/ - Росстат
Проверка необходимой статистической отчётности по ИНН/ОГРН: stat.gov.ru - Бесплатные консультации Мой Бизнес (Фонд «Мой бизнес» при Минэкономразвития)
Горячая линия: ###-###-####
Региональные центры: mbbr.ru
Очень важно: окончательное решение по режиму принимайте только после расчёта на ваших реальных данных и, при необходимости, консультации с квалифицированным бухгалтером или налоговым юристом.