Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — самая популярная организационно-правовая форма в России. Её выбирают более 80 % вновь регистрируемых бизнесов, потому что она сочетает ограниченную ответственность участников и гибкость в выборе налогового режима. В 2025 году вступили в силу ключевые изменения ставок и порядка начисления налогов, касающиеся и ООО. Ниже — подробный разбор: кто, сколько и как платит сегодня.
Какие налоги платит ООО
- Федеральные:
- Налог на прибыль (20 % → 25 % с 2025 года)
- НДС (0 %, 10 % или 20 %)
- НДФЛ с выплат сотрудникам (13 % / 15 % прогрессивная шкала)
- Региональные:
- Транспортный налог (ставки устанавливают субъекты РФ)
- Налог на имущество (2,2 % максимум)
- Местные:
- Земельный налог (0,3 – 1,5 %)
- Страховые взносы за сотрудников:
- ПФР, 22 %
- ФСС — 2,9 %
- ФФОМС — 5,1 %
- «Травматизм» — 0,2 – 8,5 % (в зависимости от класса профриска)
Системы налогообложения для ООО
Общая система (ОСНО)
Действует «по умолчанию». Подходит крупным компаниям, работающим с НДС.
- Налог на прибыль: 25 % (2025) – 20 % (2024 и ранее). Спорные правила: если документы задним числом, применяйте ставку того периода, к которому они относятся.
- НДС: 20 % (основная ставка).
- Налог на имущество: 2,2 %.
- Налоговые льготы: инвестиционные вычеты, пониженные ставки в регионах, «коридор» 0 % для ИТ-компаний;
Упрощённая система (УСН)
Доходы ≤ 200 млн ₽ и численность ≤ 130 человек.
- «Доходы», 6 %.
- «Доходы минус расходы» — 15 %.
- Дополнительные ставки: 8 % и 20 % при превышении лимитов.
АОТ «Автоматизированный простой учет» (эксперимент с 2025 г.)
- Ставка 8 % (доходы) или 20 % (доходы минус расходы) без НДС и страховых взносов за себя.
- Доступна только в 27 пилотных регионах.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — отменён с .
Патент (ПСН) — не применяется для ООО.
Прогрессивное налогообложение и влияние на ООО
С 2025 года прогрессивная шкала НДФЛ затрагивает и выплаты сотрудникам ООО:
- 13 % — до 2,4 млн ₽ годового дохода.
- 15 % — свыше 2,4 млн ₽.
Высокие зарплаты руководителей ведут к росту налоговой нагрузки на компанию-налогового агента.
Задолженность и «запоздалые» документы
Если вы получили документы за 2024 год, когда ставка налога на прибыль была 20 %, отражайте их по ставке того периода. Позднее уточнённое заявление подаётся в ИФНС без изменения базы. Используйте код дохода 2000 для 2024 года, 2010 для 2025 года.
Пример расчёта налогов ООО на ОСНО в 2025 году
Дано:
- Выручка — 8 млн ₽ без НДС
- Расходы — 6 млн ₽
- Численность — 10 человек, ФОТ — 1,5 млн ₽
Расчёт:
- Налог на прибыль: (8 – 6) × 25 % = 500 000 ₽
- НДС: 8 000 000 × 20 % = 1 600 000 ₽ (к вычету 6 000 000 × 20 % = 1 200 000 ₽ → к уплате 400 000 ₽)
- Страховые взносы: 1 500 000 × 30 % = 450 000 ₽
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба (ФНС):
- Горячая линия: ###-###-####
- Официальный сайт: www.nalog.gov.ru
- Минфин РФ:
- Тел.: +7 (495) -83-14-14
- Email: minfin@minfin.gov.ru
- Поддержка бизнеса «Мой бизнес»:
- Горячая линия: ###-###-####
- Онлайн-чат: mbip.nalog.ru
- Консультации бесплатного юриста:
- Тел.: ###-###-#### (Фонд «Деловая Россия»)
Чек-лист для руководителя ООО на 2025-2026
- Проверьте, подходит ли вам УСН или АОТ — возможно, снизите нагрузку.
- Учтите рост ставки налога на прибыль до 25 % при планировании бюджета.
- Обновите учётную политику и настройки 1С до .
- Подайте уведомление об УСН до (если переходите с ОСНО).
- Проверьте «запоздалые» документы 2024 года и своевременно уточните налоговые декларации.
- Контролируйте лимиты, чтобы не выйти за пределы УСН (200 млн ₽, 130 человек).
Важно! Налоговая реформа 2026 года может внести дополнительные коррективы: Минфин уже обсуждает повышение НДС до 22 % и обязательный электронный документооборот для всех ООО. Следите за официальными уведомлениями ФНС и оперативно консультируйтесь с профильными специалистами.