Каждое российское Общество с ограниченной ответственностью (ООО), владеющее недвижимостью, транспортом или земельными участками, обязано правильно исчислять и уплачивать налог на имущество. В 2026 году правила расчёта, сроки и льготы претерпели ряд изменений, которые важно учитывать бухгалтеру или директору компании. Ниже приведён подробный разбор ключевых вопросов.
Какие объекты подпадают под налогообложение
- Движимое имущество, числящееся на балансе ООО по основным средствам (оборудование, техника, офисная мебель).
- Недвижимость — здания, помещения, сооружения, включая объекты, которые внесены в ЕГРН и не внесены, но подлежат налогообложению.
- Земельные участки (если они оформлены на ООО праве собственности).
- Транспортные средства, зарегистрированные на компанию.
Как рассчитывается налог на имущество для ООО в 2026 году
Налог на имущество организаций
С 2026 года базовая ставка остаётся 2,2 % от среднегодовой остаточной стоимости движимого имущества и недвижимости, если регион не установил иные коэффициенты.
Важно: органы субъектов РФ могут снижать ставку до 0 % или повышать, но не более чем в 3 раза.
Налог на имущество физлиц (если ООО сдаёт жильё физлицам)
Если компания сдаёт квартиру в аренду, то её собственник (физлицо или само ООО) платит фиксированный налог, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости и ставки, установленной муниципалитетом (обычно 0,1–0,3 %).
Календарь отчётности и уплаты налога на имущество в 2026 году
- До 30 марта 2026 — сдать декларацию за 2025 год (последний год старого порядка).
- До 30 апреля 2026 — уплатить окончательный платёж за 2025 год.
- Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом (30 апреля, 30 июля, 30 октября 2026).
Рост НДС и его влияние на рынок жилья: что это значит для ООО
В 2026 году базовая ставка НДС повышена до 22 %. Для застройщиков и ООО, активно участвующих в операциях с недвижимостью, это приводит к:
- увеличению себестоимости новостроек на 1,5–2 %;
- росту цен аренды на 3–4 % (застройщики перекладывают НДС на арендаторов);
- росту налоговой базы при продаже объектов, если компания не применяет льготы по НДС.
Льготы и освобождения для ООО в 2026 году
- Ставка 0 % доступна объектам малого и среднего бизнеса, если средняя стоимость основных средств менее 150 млн руб и выручка не превысила 2 млрд руб за последний отчётный год.
- Инвестиционные льготы — компании, вложившие средства в модернизацию основных средств, могут уменьшить налоговую базу на 10 % от суммы капвложений.
- IT-коэффициент — технологические компании, внесённые в реестр Минцифры, получают снижение базовой ставки до 0,5 % на оборудование и серверы.
Как проверить и оплатить налог
- Авторизоваться в Личном кабинете ФНС (или через API «1С-Отчётность»).
- Перейти в раздел Налоги → Имущественные налоги.
- Сформировать платёжное поручение (код бюджетной классификации 182 1 06 02010 02 1000 110).
- Оплатить через банк или онлайн-сервис Сбербизнес, Тинькофф-Корп, Альфа-Онлайн.
Пошаговая инструкция для бухгалтера: упрощённая схема
Шаг 1. Сформировать инвентаризационную описание имущества.
Шаг 2; Проверить корректность кадастровой стоимости в ЕГРН.
Шаг 3. Рассчитать остаточную стоимость на и .
Шаг 4. Заполнить декларацию в программе 1С, Контур-Налогоплательщик или через онлайн-сервис ФНС.
Шаг 5. Подать в электронном виде по ТКС или на флешке в ИФНС.
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Горячая линия: ###-###-####
Онлайн-обращение: www.nalog.ru → Обращения граждан - Министерство финансов РФ
Телефон: +7 -95 627-10-00
E-mail: info@minfin.gov.ru - Региональные ИФНС
Найти адрес и телефон своей инспекции: service.nalog.ru/addrno.do - Горячая линия «1С» (консультации по отчётности): ###-###-####
Чтобы не упустить сроки и сэкономить на налогах, ООО следует:
- Ежеквартально проверять кадастровую стоимость объектов.
- Оформлять капитальные вложения с учётом инвестиционных льгот.
- Вести учёт объектов в разрезе категорий, чтобы применять разные ставки.
- Использовать онлайн-сервисы ФНС и бухгалтерские программы для быстрой подачи отчётности.
Важно! Игнорирование сроков грозит штрафами до 40 % от неуплаченной суммы и пеней. Поэтому лучше заранее разобраться и, при необходимости, обратиться за консультацией к налоговому специалисту или в контакт-центр ФНС;