Актуально на 23 марта 2026 г.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — самая популярная форма юридических лиц в России. Её привлекательность заключается в ограниченной ответственности участников, относительной простоте управления и гибких вариантах налогообложения. В данной статье подробно разберёмся, какие налоги платит ООО, в какие сроки, по каким ставкам и какие действия нужно предпринять, чтобы избежать штрафов.
Классификация налогов для ООО
Налоги делятся на три уровня:
- Федеральные — уплачиваются в бюджет РФ по единым ставкам (НДС, НДФЛ, налог на прибыль).
- Региональные — устанавливаются законами субъектов РФ (например, налог на имущество организаций, транспортный налог).
- Местные, определяются муниципалитетами (земельный налог, торговый сбор).
Основные налоги ООО
2.1 Налог на прибыль
- Ставка: 20 % (17 % — в федеральный бюджет, 3 % — в региональный).
В 2025–2026 гг. в ряде регионов действуют пониженные ставки от 12,5 % до 0 % для резидентов ТОР, СЭЗ и инвестпроектов. - Срок уплаты авансов: до 28-го числа каждого месяца (ежемесячно) или поквартально (если доход ≤ 15 млн ₽ за квартал).
- Отчётность: декларация по налогу на прибыль — до 28 марта следующего года.
2.2 НДС
- Ставки: 20 % (основная), 10 % (при поставке лекарств, книг, детских товаров), 0 % (экспорт).
- Срок уплаты: равными долями до 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчётным.
- Отчётность: декларация НДС в электронном виде — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
2.3 Налог на имущество организаций
- Объект налогообложения: недвижимость, числящаяся на балансе компании.
- Ставка: до 2,2 % (устанавливается регионом).
С 2027 г. ФНС рекомендует использовать кадастровую стоимость для расчёта налога на административно-деловые центры, торговые и офисные комплексы. - Срок уплаты: авансы, до 30-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом; годовой платёж — до 1 марта следующего года.
2.4 НДФЛ с выплат сотрудникам
Хотя налогом обладают сами сотрудники, ООО выступает налоговым агентом:
- Ставка: 13 %, для резидентов, 15 % — для доходов свыше 5 млн ₽ в год, 30 %, для нерезидентов.
- Срок перечисления: не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.
- Отчётность: форма 6-НДФЛ ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за кварталом; форма 2-НДФЛ — до 1 марта следующего года.
2.5 Страховые взносы
Взносы в ФНС (а не в ПФР и ФСС напрямую) с 2023 г.:
- Общая ставка: 30 % — ОПС (22 %), ОМС (5,1 %), ВНиМ (2,9 %).
- Пониженные тарифы: 15 %, для малого бизнеса с 2021 г. до 2026 г.
- Срок уплаты: до 15-го числа месяца, следующего за расчётным.
- Отчётность: ЕРСВ (единый расчёт по страховым взносам) — до 30-го числа месяца, следующего за кварталом.
Специальные налоговые режимы для ООО
ООО может перейти на упрощённые режимы, если соответствует ограничениям:
- УСН «Доходы»: 6 % (возможно снижение до 1 % регионами).
- УСН «Доходы минус расходы»: 15 % (возможно снижение до 5 %).
- Автоматический УСН: 8 % или 20 % без отчётности (пилот с 2022 г., до 2026 г. действует в 25 регионах).
- ЕСХН: 6 % от разницы доходов и расходов (для сельхозпроизводителей).
- Налог ПСН (патент): доступен только ИП, но ООО может использовать ЕСХН + патент для филиалов;
Сроки уплаты налогов за 2024 год (ключевые)
| Налог / Взнос | Последний срок уплаты |
|---|---|
| Налог на прибыль за 2024 | 28 марта 2026 г. |
| НДС 4 кв. 2024 | 25 января 2026 г. |
| Имущественные налоги за 2024 | 2 марта 2026 г; |
| Единый налог УСН за 2024 | 31 марта 2026 г. |
| Страховые взносы за декабрь 2024 | 15 января 2025 г. |
Пошаговый алгоритм уплаты налога ООО
- Определите применяемый налоговый режим (ОСНО, УСН, ЕСХН).
- Сформируйте налоговую базу и рассчитайте налог по формулам или в онлайн-калькуляторе.
- Проверьте корректность реквизитов в личном кабинете юридического лица на сайте ФНС.
- Сформируйте платёжное поручение (коды БК, ОКТМО, КБК).
- Оплатите через банк или с помощью сервиса «Платон-Онлайн» в личном кабинете.
- Сдайте отчётность в установленные сроки.
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
Единая справочная: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ)
Онлайн-чат и личный кабинет юр. лица: доступны после регистрации ЭЦП или Госуслуг - Центр информирования Газпромбанка
Сайт: https://www.gazprombank.ru/business/taxes
Телефон для юридических лиц: +7 -95 913-74-44 - Поддержка сервиса «Моё дело»
Сайт: https://www.moedelo.org
Телефон: ###-###-#### - Контакт-центр «Контур.Бухгалтерия»
Сайт: https://www.buhonline.ru
Телефон: ###-###-####
Главное помнить
Очень важно:
- В 2025–2026 гг. для уплаты налогов за 2024 год крайний срок — 1 декабря 2025 г. (для физических лиц), но для ООО даты строго регламентированы (см. таблицу выше).
- С г. налог на имущество организаций будет полностью рассчитываться по кадастровой стоимости для объектов из перечня ФНС. Проверьте свои здания заранее!
- Переход на УСН возможен только с 1 января следующего года, если уведомление подано до 31 декабря текущего года.
- Для онлайн-оплат используйте единый налоговый платёж (ЕНП) или классические ПД-4, чтобы избежать просрочки.
Если остались вопросы — обращайтесь в любой из указанных контакт-центров или в свою налоговую инспекцию по месту постановки на учёт.