Что такое обособленное подразделение и зачем оно нужно
Обособленное структурное подразделение (ОСП) — это территориально обособленный офис, склад, магазин или производственная площадка, которая:
- располагается вне местонахождения головной организации;
- имеет стационарные рабочие места, действующие более одного месяца;
- ведёт часть операций ООО «ВАЗАПЛАСТ» (торговля, сервис, логистика и т.д.).
Создание ОСП позволяет компании расширять географию продаж, упрощать логистику и снижать транспортные издержки. Одновременно появляется обязанность встать на налоговый учёт в ИФНС по месту нахождения подразделения и отчитываться по ряду налогов.
Подготовительный этап: решение учредителей и локальный регламент
- Решение единственного участника (или протокол общего собрания) — фиксирует намерение создать ОСП, определяет адрес, цели и объём полномочий руководителя подразделения.
- Приказ руководителя ООО «ВАЗАПЛАСТ», утверждает:
- штатное расписание ОСП;
- порядок ведения бухгалтерского и кадрового учёта;
- материально-ответственных лиц.
- Локальные акты: Положение об ОСП, инструкции по кассе и складу.
Регистрация обособленного подразделения в ФНС
| Этап | Срок | Действия |
|---|---|---|
| Подача уведомления | В течение 1 месяца с момента создания рабочих мест | Через Личный кабинет налогоплательщика юрлица (lkul.nalog.ru) или на бумаге по форме № С-09-3-1. Указываются: ИНН, ОГРН, адрес ОСП, дата начала деятельности, ФИО руководителя. |
| Получение «выписки из ЕГРЮЛ» с новым адресом | 3–7 рабочих дней | ФНС присваивает ОСП код «подразделение» и регистрационный номер. |
| Регистрация в ФСС и ПФР | В течение 30 дней | Подаётся заявление по форме Е-1 через сервис «Электная отчетность» или в клиентских службах. |
Особенности налогообложения ОСП ООО «ВАЗАПЛАСТ»
4.1 Налог на прибыль
По итогам 2023 г. выручка ООО «ВАЗАПЛАСТ» за 4 квартал превысила 15 млн ₽ → обязательный ежемесячный аванс в 2024 году (п. 2 ст. 286 НК РФ).
- Авансы рассчитываются от фактической прибыли ОСП и перечисляются в ИФНС по месту регистрации ОСП.
- Отчётность: налоговая декларация по прибыли (раздел 1.2) подаётся:
- в ИФНС по адресу головного офиса, код 214;
- в ИФНС по адресу ОСП — код 281 (приложение 5 к декларации).
4.2 НДС
Учитывайте:
- выдача счетов-фактур от имени ОСП с указанием ИНН/КПП подразделения;
- отчёт по НДС подаётся только головной организацией (единая база).
4.3 Страховые взносы и НДФЛ
Расчёты страховых взносов (РСВ) и 6-НДФЛ ОСП сдаёт самостоятельно в ИФНС по месту учёта.
Ведение бухгалтерского и кадрового учёта в ОСП
- ОСП может вести:
- отдельный баланс (при сложной структуре);
- учёт внутри головной базы 1С с выделением аналитики по МОЛ (место ответственного лица).
- Кадровые документы:
- трудовые договоры оформляются от имени ООО «ВАЗАПЛАСТ»;
- в графе «Место работы» указывается «Обособленное структурное подразделение № …».
Чек-лист отчётности ОСП на 2024 год
| Вид отчётности | Куда сдавать | Срок |
|---|---|---|
| РСВ (страховые взносы) | ИФНС по месту ОСП | до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| 6-НДФЛ | ИФНС по месту ОСП | до 25 числа месяца, следующего за кварталом (годовая — до 01 марта) |
| Декларация по прибыли (раздел 1.2 и приложение 5) | ИФНС головной и ИФНС ОСП | до 28 марта 2024 по 2023 год |
Распространённые ошибки и штрафы
- Опоздание с уведомлением о создании ОСП — 200 ₽ (ст. 126 НК РФ).
- Отсутствие регистрации в ФСС/ПФР — 5 000 ₽ за каждый вид взносов.
- Сверка КПП в счетах-фактурах — риск взаимных требований контрагентов и вычетов.
Контакты для консультаций и сопровождения
Если у вас остались вопросы по оформлению ОСП ООО «ВАЗАПЛАСТ» или заполнению раздела 1.2 декларации по прибыли 2023, обращайтесь:
- ИФНС России № 15 по г. Москве (по месту регистрации ОСП)
Адрес: 127381, г. Москва, ул. Сущёвский Вал, д. 5, стр; 1
Тел.: +7 (495) -13-00-09
Сайт: nalog.gov.ru - ФНС «Контакт-центр» — ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Онлайн-поддержка 1С:Отчётность — 1c.ru/reporting
- Бухгалтерская консультация «ВАЗАПЛАСТ», бухгалтер@wazaplastic.ru
- Бесплатная горячая линия РАКБ «Профи» (партнёр ООО «ВАЗАПЛАСТ»)
Тел.: +7 (495) -85-05-55 (пн-пт 9:00–18:00)
Важно: всегда проверяйте актуальность реквизитов и режима работы инспекций на сайте service.nalog.ru/addrno.do.