Самое главное помнить: начиная с 1 января 2025 года действуют обновлённые ставки налогов для управляющих компаний, в т․ч․ в рамках региональных инвестиционных проектов․ Ниже — подробная памятка, которая поможет быстро ориентироваться в цифрах и контактах․
Основные налоговые ставки для управляющей компании в 2025 году
- Налог на прибыль
- Базовая федеральная ставка: 20 % (3 %, в федеральный бюджет, 17 % — в региональный)․
- Для участников региональных инвестиционных проектов (РИП) — 5 % в течение первых 10 лет реализации проекта (0 % — федеральная часть, 5 % — региональная)․
- НДС
- Стандартная ставка: 20 %․
- Пониженная ставка: 10 % — для отдельных видов деятельности (например, ЖКХ услуги, включённые в перечень Правительства РФ)․
- Страховые взносы
- Общая сумма: 30 % от фонда оплаты труда (до предельной базы)․
- Пониженные тарифы (7,6 %) возможны при участии в специальном инвестиционном контракте (СПИК)․
- Налог на имущество организаций
- Ставка: 2,2 % от кадастровой стоимости (регионы могут снижать до 0 % для новых объектов в рамках РИП)․
Льготы и особые режимы для управляющих компаний
- Региональный инвестиционный проект (РИП)
- Налог на прибыль 5 % в течение первых 10 лет․
- Возможность нулевой ставки по налогу на имущество на новые объекты․
- Ускоренная амортизация․
- Минимальный порог инвестиций — от 50 млн руб․ (уточняется в каждом субъекте РФ)․
- Специальный инвестиционный контракт (СПИК)
- Ставка страховых взносов 7,6 % вместо 30 %․
- Стабилизационный режим на 10 лет по налогу на прибыль и имущество․
- ТОР «Технополис» и другие особые экономические зоны
- Налог на прибыль 0 % первые 5 лет, затем 5 % (в региональный бюджет)․
- Свободная таможенная зона: отсутствие НДС и таможенных платежей при ввозе оборудования․
Пошаговая инструкция: как получить льготу по налогу на прибыль
- Подготовьте бизнес-план с объёмом капвложений ≥ 50 млн руб․ (уточните в регионе)․
- Подайте заявление в департамент экономического развития вашей области․
- Заключите соглашение о реализации РИП/СПИК в течение 30 дней․
- Ежеквартально отчитывайтесь о ходе проекта и фактических инвестициях․
- Отразите льготу в декларации по налогу на прибыль (строка 270 приложения 5)․
Контакты для обращений (актуально на 23 марта 2026 года)
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Единая справочная: ###-###-#### (по России бесплатно)․
- Онлайн-чат в личном кабинете «Личный кабинет налогоплательщика юр․ лица»․
- Сайт: www․nalog․gov․ru
- Территориальные ИФНС (по месту регистрации)
- Москва: ИФНС № 46, ул․ Неглинная, 23, тел․ +7 -95 913-00-00․
- Санкт-Петербург: ИФНС № 15, ул․ Чайковского, 55, тел․ +7 -12 575-75-75․
- Поиск контактов любой инспекции: service․nalog․ru/addrno․do
- Региональные инвестиционные агентства
- Москва: Департамент инвестиционной и промышленной политики, ул․ Мясницкая, 14, тел․ +7 -95 777-77-77․
- Санкт-Петербург: Агентство инвестиций, ул․ Садовая, 14, тел․ +7 -12 607-06-06․
- Онлайн-экосистема «Мой бизнес» (все регионы): mb․rus
- Министерство экономического развития РФ
- Приёмная: +7 -95 539-25-25․
- Электронная приёмная: www․economy․gov․ru
Чек-лист для быстрой проверки перед подачей заявления
- ✔️ Сумма капвложений ≥ 50 млн руб․ (или установленный регионом минимум)․
- ✔️ Проект внесён в реестр РИП/СПИК․
- ✔️ Уставной капитал ≥ 10 млн руб․
- ✔️ Отсутствие задолженности по налогам․
- ✔️ Подтверждённый бизнес-план и технико-экономическое обоснование․
Внимание! Данные ставки и льготы могут меняться — всегда проверяйте актуальность на сайте ФНС или в вашем региональном инвестиционном центре․ Если сомневаетесь, свяжитесь с контактами выше и получите официальное разъяснение․