Дата актуализации: 23 марта 2026 г.
В настоящей статье собрана самая свежая информация о налоговой отчетности товариществ собственников недвижимости (ТСН) и товариществ собственников жилья (ТСЖ). В конце материала вы найдёте перечень актуальных контактов инспекций ФНС, куда можно обратиться за разъяснениями.
Виды налогов, которые платят ТСН/ТСЖ
Товарищество (независимо от того, названо ли оно ТСН или ТСЖ) может выступать в двух статусах: «управляющая организация» и «хозяйствующий субъект». От статуса зависит перечень налогов.
- Налоги управляющей организации (без извлечения прибыли)
- НДС — освобождение по ст. 149 НК РФ (услуги по содержанию и ремонту).
- Налог на прибыль — освобождение при соблюдении условий пп. 14 п. 3 ст. 284 НК РФ.
- Страховые взносы с зарплаты сотрудников (уплата в ИФНС).
- Налоги хозяйствующего субъекта (если ТСН сдаёт в аренду помещение, продаёт электроэнергию и т.д.)
- Налог на прибыль (20 %).
- НДС (10 % или 20 %).
- Страховые взносы с зарплаты.
- Налог на имущество, транспортный налог, земельный налог (если объект на балансе).
Как выбрать налоговый режим
| Режим | Когда применим | Особенности |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» | Доход ≤ 337,5 млн руб. в год | Ставка 6 %, никаких расходов не учитываем. Подходит при сдаче имущества внаём. |
| УСН «Доходы минус расходы» | Доход ≤ 337,5 млн руб. в год | Ставка 15 %, уменьшаем на расходы. Удобно при продаже ресурсов (воды, тепла). |
| ОСНО | Без ограничений | Нужно вести полный бухучёт, платить НДС и налог на прибыль. |
Налоговый календарь на 2026 год
Квартальная отчетность
- До 25-го числа месяца, следующего за кварталом: НДС (декларация и уплата).
- До 28-го числа: налог на прибыль (авансовые платежи + расчёт).
- До 30-го числа: страховые взносы (РСВ).
Годовая отчетность
- До 25 марта 2027 г.: годовая декларация по НДС, окончательный расчёт.
- До 28 марта 2027 г.: декларация по налогу на прибыль и годовой расчёт.
- До 30 апреля 2027 г.: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
- До 31 марта 2027 г.: годовая бухгалтерская отчетность в ФНС и Росстат.
Пошаговая инструкция по сдаче отчетности в ФНС
Шаг 1. Получите электронную подпись (ЭП)
Для этого нужно обратиться в любой аккредитованный удостоверяющий центр (АУЦ). Срок изготовления — 1–3 дня. Стоимость — от 1 500 руб.
Шаг 2. Выберите сервис сдачи
- СБИС++ — самый популярный, поддерживает ТСН/ТСЖ.
- 1С-Отчетность — удобно, если уже используется 1С:Бухгалтерия.
- Личный кабинет налогоплательщика ЮЛ на сайте nalog.gov.ru — бесплатно, но без автоматических проверок.
Шаг 3. Заполните декларации
Используйте коды ОКВЭД 68.32 «Управление эксплуатацией недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе». Если есть дополнительный доход — добавьте нужные коды.
Шаг 4. Подайте отчетность
Отправьте файлы через выбранный сервис. Сохраните квитанцию о приёке (PDF) в течение 5 лет.
Частые ошибки ТСН/ТСЖ
| Ошибка | Последствия | Как исправить |
|---|---|---|
| Не уплачен НДС при сдаче нежилого помещения | 20 % штраф + пени | Сдать уточнёнку и оплатить долг |
| Не сдана декларация по налогу на прибыль | 5 % за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 руб. | Немедленно сдать, подать заявление на снижение штрафа |
| Отсутствует бухгалтерский баланс в Росстате | Штраф 100–500 руб. на должностное лицо | Сдать баланс через ТКС «Отчетность» |
Примеры расчётов
Пример 1. Сдача парковочного места в аренду
Доход ТСН за год — 480 000 руб. Расходы — 60 000 руб. (услуги электрика, бухгалтера).
- УСН «Доходы»: 480 000 × 6 % = 28 800 руб.
- УСН «Доходы минус расходы»: (480 000 – 60 000) × 15 % = 63 000 руб.
- Выгоднее первый вариант.
Пример 2. Продажа тепловой энергии жителям
Доход — 5 млн руб., расходы — 4,3 млн руб. (закупка тепла, зарплата).
- УСН «Доходы минус расходы»: (5 000 000 – 4 300 000) × 15 % = 105 000 руб.
- ОСНО: налог на прибыль 20 % = 140 000 руб. + НДС 20 %.
- Выгоднее УСН «Доходы минус расходы».
Ответственность должностных лиц
- Генеральный директор: подписывает декларации, несёт административную ответственность (ст. 15.5 КоАП РФ — штраф 300–500 руб;).
- Главный бухгалтер: отвечает за достоверность учёта, штраф 5 000–10 000 руб. за грубые ошибки.
- Председатель ТСЖ: в случае добровольного статуса «управляющего» не несёт ответственность, но при коммерческой деятельности — субсидиарная ответственность.
Куда обратиться за консультацией
Центральная информация ФНС России
Телефон: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ)
Сайт: www.nalog.gov.ru
Онлайн-чат: доступен в личном кабинете юридического лица
Контакты региональных инспекций (образцы)
- ИФНС № 1 по г. Москве
Адрес: 125373, г. Москва, ул. Походный проезд, дом 3, стр. 2
Телефон: +7 (495) -70-00-00
Электронная почта: info@ifns1.nalog.ru - ИФНС № 9 по г. Санкт-Петербургу
Адрес: 190000, Санкт-Петербург, Невский проспект, дом 68
Телефон: +7 (812) -24-00-00
Электронная почта: info@ifns9.nalog.ru - Межрайонная ИФНС России № 14 по Нижегородской области
Адрес: 603000, г. Нижний Новгород, ул. Минина, д. 19
Телефон: +7 (831) -47-00-00
Электронная почта: info@ifns14.nalog.ru - ИФНС России по г. Казани
Адрес: 420111, Республика Татарстан, г. Казань, ул. Пушкина, д. 47
Телефон: +7 (843) -92-00-00
Электронная почта: info@kazan.nalog.ru
Контакты провайдеров ЭДО
- Такском — ###-###-####, takscom.ru
- Контур.Экстерн — ###-###-####, extern.kontur.ru
- СБИС++ — ###-###-####, sbis.ru
Бесплатные консультации для ТСЖ/ТСН
- Ассоциация «ЖКХ Контроль»
Телефон: +7 (495) -00-00-00
Сайт: жкхконтроль.рф - Минстрой России, горячая линия по ЖКХ
Телефон: ###-###-####
Сайт: dom.gosuslugi.ru
Важно! С 2027 года вводится обязательный электронный документооборот с ФНС. Все ТСН/ТСЖ обязаны будут подключиться к одному из аккредитованных операторов ЭДО до .
Если остались вопросы, обращайтесь в ближайшую инспекцию или воспользуйтесь сервисом «Налоговый калькулятор для ТСЖ» на сайте ФНС.