Земельный налог – один из основных налогов, который взимается с физических и юридических лиц за право собственности или иное законное основание владения земельными участками. В случае объектов жилищного фонда (домов, квартир, многоквартирных домов, дач, коттеджей) правила налогообложения имеют свои особенности.
Кому и за какие объекты начисляется земельный налог
Объекты, подлежащие налогообложению:
- Границы земельных участков, на которых расположены жилые здания (многоквартирные дома, частные дома, дачи, коттеджи).
- Объекты, находящиеся в собственности физических лиц, юридических лиц, а также в собственности муниципалитетов и других субъектов.
- Участки, предоставленные в аренду, в т.ч. с правом бессрочного пользования.
Не облагаются:
- Земельные участки, использующиеся исключительно под сельскохозяйственное производство, если они находятся в составе сельскохозяйственного угодья.
- Участки, предоставленные в безвозмездное пользование в рамках государственных программ (например, в рамках программы «Жилье для российской семьи»).
- Участки, признанные объектами культурного наследия, если законодательством предусмотрено освобождение.
Как рассчитывается налоговая база
Налоговая база – это стоимость земельного участка, определяемая в кадастровой стоимости (КС). С 2025 года применяется упрощённый порядок расчёта, однако в большинстве регионов сохраняется традиционный метод.
- Определение кадастровой стоимости – проводится Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) и утверждается местными органами власти.
- Применение налоговой ставки – ставка устанавливается органами местного самоуправления в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (0,1 % – 1,5 % от КС).
- Учет льгот – если владелец имеет право на льготы, они применяются к полученной сумме.
Пример расчёта
Допустим, кадастровая стоимость земельного участка составляет 2 000 000 ₽, а ставка в вашем регионе – 0,3 %.
- Налог = 2 000 000 × 0,003 = 6 000 ₽.
- Если владелец имеет льготу в размере 50 % (например, пенсионер), итоговый налог составит 3 000 ₽.
Ставки и льготы
| Категория налогоплательщика | Ставка (от КС) | Льготы |
|---|---|---|
| Физические лица – собственники жилых помещений | 0,1 % – 0,5 % | Пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи (до 50 % снижения) |
| Юридические лица (жилищные кооперативы, управляющие компании) | 0,3 % – 1,5 % | Освобождение при наличии статуса социально значимого предприятия |
| Муниципальные образования | 0,1 % – 0,3 % | Нет |
Порядок уплаты и сроки
Самое главное помнить, что уплата земельного налога за объект жилищного фонда должна быть произведена до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2024 год – до 1 декабря 2025 года). Платёж можно выполнить:
- Через интернет‑банкинг любого банка.
- В банке по реквизитам, указанным в уведомлении налоговой службы.
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Последствия просрочки
При несвоевременной уплате начисляются пени в размере 1 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 % от минимального размера оплаты труда.
Как подать налоговую декларацию (для юридических лиц)
- Собрать сведения о кадастровой стоимости всех земельных участков, принадлежащих организации.
- Заполнить форму Декларация по земельному налогу (форма 1100) в электронном виде.
- Указать применяемые льготы (если есть) и расчёт налоговой базы.
- Подать декларацию через Личный кабинет налогоплательщика до 31 марта года, следующего за отчётным.
Куда обращаться за разъяснениями и помощью
Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате или применению льгот, вы можете воспользоваться следующими контактными каналами:
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Телефон горячей линии: 8‑800‑555‑55‑55
- Электронная почта: info@nalog.ru
- Личный кабинет: lkf.nalog.ru
- Адрес: 107140, г. Москва, ул. Тверская, д. 6
- Региональная налоговая инспекция (пример: г. Москва)
- Телефон: 8‑495‑123‑45‑67
- Электронная форма обращения: Обратная связь
- Приёмные часы: пн‑пт 9:00–18:00
- Местный орган самоуправления (мэрия)
- Телефон справочной службы: 8‑495‑123‑00‑00
- Электронный портал: mos.ru
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Нужно ли платить земельный налог, если я сдаю квартиру в аренду, а участок принадлежит соседу?
Ответ: Да, налог платит собственник земли. Если у вас нет прав собственности на участок, но вы получаете доход от аренды, налог на землю всё равно обязан уплачивать владелец участка.
Вопрос: Можно ли получить льготу, если я пенсионер и владелец дачного участка?
Ответ: Пенсионеры имеют право на льготу до 50 % от суммы налога, но только при условии, что участок не используется в коммерческих целях и площадь не превышает установленный региональный лимит.
Вопрос: Как оспорить кадастровую стоимость?
Ответ: Подавайте заявление в Росреестр с приложением доказательств (оценка независимых экспертов, сравнение с аналогичными участками) в течение 30 дней с момента получения уведомления.
Земельный налог на объекты жилищного фонда – обязательный платеж, который необходимо планировать заранее. Очень важно, чтобы вы своевременно получали уведомления, проверяли кадастровую стоимость и учитывали возможные льготы. Неправильный расчёт или просрочка могут привести к штрафам и начислению пени.
Помните, что точную информацию о ставках и льготах в вашем регионе вы всегда можете уточнить по вышеуказанным контактам.
Статья подготовлена в соответствии с актуальными данными на 23 марта 2026 года.