Обратите внимание: в 2015 году жилищно-строительные кооперативы (ЖСК) находились на особом режиме налогообложения. Ниже приведены актуальные на тот момент правила, ставки и сроки уплаты, а также контакты для консультаций.
Основные налоги, которые платил ЖСК в 2015 году
- Налог на прибыль организаций
- ставка 20 % (2 % – федеральный бюджет, 18 % – региональный);
- отчетность сдавалась ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за кварталом;
- авансовые платежи – ежемесячно по итогам прошлого квартала.
- НДС
- 18 % на большинство услуг ЖСК (водоснабжение, тепло, содержание жилья);
- освобождение от НДС возможно при переходе на упрощёнку (УСН) либо при доходах ≤ 2 млн руб за 3 предшествующих месяца.
- Налог на имущество организаций
- ставка до 2,2 % от кадастровой (или средней годовой) стоимости объектов;
- платёж вносился до 30 марта 2016 года по итогам 2015 года.
- Страховые взносы с зарплаты сотрудников ЖСК
- 30 % – общий тариф (ПФР 22 %, ФСС 2,9 %, ФФОМС 5,1 %);
- платежи перечислялись ежемесячно до 15-го числа.
Налоги, которые платили члены ЖСК (физлица) в 2015 году
- НДФЛ с дохода от сдачи квартиры в найм – 13 % с суммы договора, декларация подавалась до 30 апреля 2016 года.
- Имущественные налоги (налог на квартиру, гараж, машино-место):
- 0,1 % – 2 % от кадастровой стоимости;
- уведомления приходили до , оплата – до .
- Земельный налог – 0,3 % для участков под ИЖС, платёж до .
Особенности налогообложения ЖСК в 2015 году
Жилищно-строительные кооперативы могли выбрать один из специальных режимов:
- УСН (упрощённая система) – 6 % от доходов или 15 % от «доходы минус расходы». Переход возможен при доходах ≤ 68,82 млн руб за 9 месяцев 2014 года.
- ЕНВД – могли применять для услуг ремонта и содержания жилья, расчёт велся по формуле: базовая доходность × физический показатель × коэффициенты K1 и K2 × 15 %.
Ключевое: при использовании спецрежимов ЖСК освобождались от налога на прибыль и НДС, но сохраняли обязанность по имущественному налогу и страховым взносам.
Пошаговая инструкция по уплате налогов в 2015 году
- Определите режим налогообложения: ОСНО, УСН или ЕНВД.
- Сдайте отчетность:
- бухгалтерская отчётность – до 31 марта 2016 года;
- налоговые декларации (прибыль, НДС, УСН, ЕНВД) – в сроки, указанные выше.
- Рассчитайте и уплатите:
- авансы по налогу на прибыль – ежемесячно;
- НДС – ежеквартально;
- взносы – ежемесячно;
- имущественный налог – единовременно до 30 марта 2016 года.
- Проверьте начисления членов кооператива и выставите им квитанции на оплату имущественных и земельных налогов до .
Калькулятор налоговой нагрузки для ЖСК в 2015 году (пример)
Предположим, что доход ЖСК по ОСНО составил 12 млн руб, расходы – 9 млн руб, кадастровая стоимость имущества – 30 млн руб.
- Налог на прибыль: (12 – 9) × 20 % = 600 000 руб.
- Имущественный налог: 30 млн × 2,2 % = 660 000 руб.
- Страховые взносы с фонда оплаты труда (1,5 млн руб): 1,5 млн × 30 % = 450 000 руб.
Частые ошибки ЖСК в 2015 году
- Неправильное определение базы налогообложения – например, включение в доходы взносов членов кооператива, которые не облагаются НДС.
- Пропуск сроков сдачи 6-НДФЛ (введена с 2016 года, но подготовка к отчётности начиналась именно в 2015 году).
- Отсутствие разделения деятельности при совмещении ОСНО и ЕНВД, что приводило к двойному налогообложению.
Контакты для обращений и консультаций
Если ваш ЖСК нуждается в разъяснениях по налогам за 2015 год, используйте официальные каналы связи:
- Федеральная налоговая служба России
Горячая линия: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ)
Сайт: www.nalog.gov.ru
Личный кабинет физлица: lkfl2.nalog.ru - Московский филиал ФНС для юрлиц и ЖСК
Адрес: 125373, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
Тел.: +7 (495) -13-00-00
E-mail: info@nalog.ru - Газпромбанц-Информ (консультации по уплате налогов)
Телефон: ###-###-####
Сайт: gazprombank.ru - Региональные центры ФНС
Для поиска инспекции по адресу вашего ЖСК: service.nalog.ru/addrno.do
В 2015 году ЖСК обязаны были своевременно определять налоговый режим, сдавать отчётность и платить все установленные налоги. Члены кооператива, в свою очередь, должны были оплачивать имущественные, земельные и доходные налоги самостоятельно. При любых вопросах – обращайтесь в ФНС России или в горячую линию, указанную выше.