• какие системы налогообложения существуют для ООО в 2026 г;;
• какие налоги платит ООО на каждой системе;
• сроки и порядок уплаты;
• контакты, куда обращаться за разъяснениями и помощью.

Системы налогообложения для ООО в 2026 году

Общая система налогообложения (ОСНО)

Используется по-умолчанию, если компания не заявила переход на спецрежим. На ОСНО:

• Налог на прибыль — 20 % (3 % в федеральный бюджет, 17 % в региональный).
• НДС, 0 %, 10 % или 20 % в зависимости от товара/услуги.
• Налог на имущество — максимум 2,2 % от кадастровой или остаточной стоимости.
• Страховые взносы с зарплаты, единая ставка 30 % до предела МРОТ, далее 15,1 %.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Доходы и стоимость основных средств:

• Стандартные ставки:
  – 6 % на объект «доходы»;
  – 15 % на объект «доходы минус расходы».
  Допускается при годовой выручке ≤ 265,8 млн ₽ за 2024 г.
• Повышенные ставки:
  – 8 % на «доходы»;
  – 20 % на «доходы минус расходы».
  Применяются при выручке 265,8–450 млн ₽ за 2024 г.

Важно! С 2026 г. увеличены лимиты: стандартные ставки действуют до 199,35 млн ₽ за 2024 г., повышенные — до 265,8 млн ₽.

Автоматизированная упрощённая система (АУСН)

• «Доходы», 8 %;
• «Доходы минус расходы» — 20 %;
• выручка ≤ 60 млн ₽ в год;
• отчётность ведётся в ЛК ФНС автоматически.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для сельхозтовопроизводителей:

• 6 % с разницы «доходы минус расходы»;
• лимит доходов ≤ 265,8 млн ₽ в 2026 г.

Дополнительные обязательные платежи ООО

Независимо от выбранного режима компания всегда уплачивает:

1. Страховые взносы на зарплату сотрудников (30 % до МРОТ, затем 15,1 %).
2. НДФЛ 13 % (или 15 %) с выплат физлицам (удерживает работодатель).
3. Земельный налог, до 1,5 % кадастровой стоимости участка.
4. Транспортный налог, ставки зависят от мощности и региона, срок до 1 марта 2027 г.
5. Водный налог, при водозаборе или использовании водных объектов.
6. Налог на сверхприбыль (если прибыль > 1 млрд ₽ за 2023 г.) — 5 % на разницу сверх порога, до 28 января 2026 г.

Сроки уплаты и отчётности

Алгоритм выбора системы налогообложения

1. Определите ожидаемую выручку.
   – До 199,35 млн ₽: подходит УСН или АУСН.
   – Свыше: остаётся ОСНО.
2. Сравните ставки по видам деятельности.
   – Торговля: УСН «доходы минус расходы» (15 %) часто выгоднее, чем НДС+прибыль 20 %.
3. Оценьте долю расходов.
   – При высоких расходах (> 65 % выручки) объект 15 % даёт экономию.
4. Проверьте ОКВЭД на запреты.
   – Банки, страхование, инвестиционные фонды не могут применять УСН и ЕСХН.
5. Подайте уведомление.
   – Переход на УСН/АУСН заявляется не позднее 31 декабря предыдущего года (форма 26.2-1).

Актуальные изменения 2026 года

• Индексация лимитов доходов: стандартная УСН — до 199,35 млн ₽, повышенная — до 265,8 млн ₽.
• АУСН расширена на весь субъект РФ (раньше — пилотные регионы);
• Введён региональный инвестиционный вычет (РИНВ): компании, инвестирующие в объекты инфраструктуры, могут уменьшать налог на прибыль до 90 % от суммы затрат.
• Для сверхприбыльного налога установлен новый порог: 1 млрд ₽ чистой прибыли по РСБУ за 2025 г.

Контакты для обращений

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

• Единый контакт-центр: ###-###-#### (звонок по России бесплатно)
• Официальный сайт: www.nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru
• Телеграм-канал ФНС: @nalog_gov

Бухгалтерская консультация и сервисы

• Онлайн-помощник «Моё дело»: ###-###-####, moedelo.org
• 1С-Контрагент: ###-###-####, its.1c.ru
• Юрист-онлайн «Правовед»: pravoved.ru

Министерство финансов РФ

• Горячая линия: +7 -95 913-03-80
• Электронная приёмная: minfin.gov.ru/ru/opengovernment/reception

Если нужна индивидуальная калькуляция налоговой нагрузки или помощь в выборе режима, рекомендую записаться на консультацию к квалифицированному бухгалтеру или воспользоваться онлайн-сервисами выше.