Актуально на 24 марта 2026 г.
Какая организация считается «управляющей ТСЖ»
Управляющая компания (УК) или товарищество собственников жилья (ТСЖ) может заключить договор управления многоквартирным домом. При этом у ТСЖ есть два возможных налоговых статуса:
- Некоммерческая организация (ТСЖ как юр. лицо) — если доход от предпринимательской деятельности не превышает 20 % от общей суммы взносов.
- Коммерческая организация (управляющая компания) — если более 20 % поступлений, это плата за дополнительные услуги (парковка, реклама, аренда и т. д.). В этом случае УК платит налоги на общих основаниях.
Основные налоги управляющей ТСЖ/УК в 2025–2026 годах
Федеральные налоги
- Налог на прибыль
- Ставка: 20 % (17 % — в региональный бюджет, 3 % — в федеральный).
- Уплата: авансовые платежи ежеквартально + годовая декларация до 28 марта следующего года;
- УСН (упрощёнка) — альтернатива:
- «Доходы» — 6 %
- «Доходы минус расходы» — 15 %
- НДС
- Ставка: 20 % (основная), 10 % — коммунальные услуги, 0 % — экспорт.
- Обязательна при классическом режиме (ОСНО).
- Освобождение при УСН до 60 млн ₽ дохода за 2024 г. С 2025 г. порог повышен до 200 млн ₽. Превышение, обязательный переход на НДС.
Региональные и местные налоги
- Налог на имущество
- Ставка: до 2,2 % (для объектов, по которым нет кадастровой оценки).
- Для объектов, оцененных по кадастру — ставка устанавливается регионом (обычно 0,1–2 %).
- Земельный налог
- Ставка: до 1,5 % от кадастровой стоимости участка.
- Льгота: если участок под МКД используется исключительно для эксплуатации дома, регион может снизить ставку до 0 %.
- Транспортный налог
- Рассчитывается от мощности техники (снегопогрузчики, автомобили УК).
- Льготы: электромобили, газомоторное топливо, региональные скидки.
Режимы налогообложения для ТСЖ/УК
| Режим | Когда применять | Особенности |
|---|---|---|
| ОСНО | Доходы > 200 млн ₽ или НДС-обязательный | НДС 20 %, налог на прибыль 20 %, полная бухгалтерия |
| УСН Доходы 6 % | Доходы ≤ 200 млн ₽ | Вместо налога на прибыль и НДС |
| УСН Доходы-Расходы 15 % | Доходы ≤ 200 млн ₽, расходы ≥ 60 % | Можно вычесть зарплату, коммунальные платежи, ремонт |
| ЕНВД (до 2024 г.) | Отменён с | Не применяется |
Сроки уплаты и отчётности в 2025–2026 годах
Налог на прибыль (при ОСНО)
- Авансы: до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Годовая декларация: до 28 марта 2027 г. за 2026 г.
УСН (упрощёнка)
- Авансы: до 25-го числа месяца после отчётного периода (25 апр., 25 июля, 25 окт.).
- Годовая декларация: до 31 марта 2027 г. за 2026 г.
НДС
- Декларация: ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Уплата: равными долями до 25-го числа каждого месяца квартала (например, за I квартал 2026 г. — 25 апр., 25 мая, 25 июня).
Имущественные налоги
- Уведомления от ИФНС приходят до 01 ноября.
- Оплата: до 01 декабря текущего года (например, за 2025 г. — до ).
Частые ошибки ТСЖ/УК
- Не учитывать НДС при превышении 200 млн ₽. С 2025 г. автоматическое начисление НДС: штраф 20 % от неуплаченной суммы.
- Использовать банковские счета ТСЖ для личных целей. Доходы от аренды крыши, рекламы и пр. должны отражаться в учёте УК.
- Не подавать декларацию по УСН «0». Даже при отсутствии доходов сдаётся нулевая отчётность.
- Забывать о ККТ. С г. все УК обязаны применять онлайн-кассы при получении денег от жильцов за допуслуги.
Как рассчитать налоги быстро
Онлайн-калькуляторы позволяют в считанные секунды определить сумму к уплате:
- Калькулятор УСН от ФНС
- Калькулятор НДФЛ для работников УК
- Калькулятор «Газпромбанка» для всех видов налогов
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Телефон справочной: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Онлайн-чат: www.nalog.gov.ru → раздел «Обратная связь»
- Личный кабинет: lkfl2.nalog.ru — для юр. лиц и ИП
- Мобильное приложение: «Мой налог» (доступно в App Store и Google Play)
Горячие линии по налогам и отчётности
- Москва: +7 (495) -76-20-02 (круглосуточно)
- Санкт-Петербург: +7 (812) -44-16-44
- Регионы: короткий номер 122 со всех операторов
Консультации бухгалтеров и юристов
- КонсультантПлюс
- Тел.: ###-###-####
- Сайт: www.consultant.ru
- Газпромбанк, отдел бизнес-консультаций
- Тел.: ###-###-####
- Email: business@gazprombank.ru
- Онлайн-запись на консультацию: www.gazprombank.ru/business
- Ассоциация «ЖКХ Контроль»
- Тел.: +7 (495) -92-73-73
- Email: info@jkhcontrol.ru
Краткий чек-лист: что сделать прямо сейчас
- Проверьте доход за 2024 г. — превышен ли 200 млн ₽? Если да, подайте уведомление о переходе на НДС.
- Посчитайте авансы по УСН до 25 апреля 2026 г.
- Подтвердите льготу по земельному налогу в ИФНС (если участок под МКД).
- Настройте онлайн-кассу (если берёте плату за доп. услуги).
- Сохраните этот чек-лист и контакты, пригодится при проверках.
Самое главное помнить: своевременная уплата налогов — это не только избежание штрафов, но и прозрачность перед жильцами и инвесторами. При возникновении вопросов смело обращайтесь в ФНС по бесплатному номеру ###-###-#### или воспользуйтесь онлайн-консультацией на сайте налоговой.