В 2024–2025 годах правила налогообложения муниципального жилищного фонда претерпели ряд изменений. Ниже вы найдёте исчерпывающую информацию о том, кто и в каком размере должен платить налог, как рассчитывается его сумма, где и когда оплатить, а также контакты для получения консультаций.
Что такое муниципальный жилищный фонд и как он облагается налогом
Муниципальный жилищный фонд, это квартиры, комнаты и жилые дома, находящиеся в собственности муниципалитета (города, района, поселения). Само по себе муниципальное имущество не подлежит налогу на имущество физлиц, поскольку плательщиком налога может быть только физическое или юридическое лицо. Однако:
- Если муниципальная квартира приватизирована, новый собственник начинает платить налог с даты регистрации права собственности.
- Если квартира не приватизирована, налог не взимается, но наниматель обязан оплачивать арендную плату и коммунальные услуги.
- Если муниципалитет передаёт квартиру в доверительное управление или в безвозмездное пользование организации, налог платит управляющая организация как юрлицо.
Кто именно платит налог в 2024–2025 годах
- Собственники приватизированных квартир — платят налог на имущество физлиц и земельный налог (если есть доля в земельном участке).
- Муниципалитет — платит налог на имущество организаций за неприватизированный жилищный фонд.
- Наниматели по договору соцнайма, налог не платят, но обязаны оплачивать коммуналку и аренду.
- Сособственники — платят пропорционально доле.
Как рассчитывается налог на имущество для бывшей муниципалки
С в большинстве регионов действует расчёт по кадастровой стоимости. Формула:
Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) × Доля × Ставка × Коэффициент-ограничитель 10 %
- Вычет для квартиры = 20 м², для комнаты = 10 м², для дома = 50 м².
- Базовые ставки: 0,1 % — для квартир и комнат; 0,3 % — для домов до 300 м².
- Коэффициент-ограничитель 10 % (действует с 2024 г.) не позволяет сумме налога вырасти более чем на 10 % по сравнению с прошлым годом.
Календарь уплаты на 2024 и 2025 годы
| Год начисления | Дата формирования уведомления ФНС | Крайний срок оплаты |
|---|---|---|
| 2024 | Сентябрь – октябрь 2024 | 2 декабря 2024 |
| 2025 | Сентябрь – октябрь 2025 | 1 декабря 2025 |
Как оплатить: пошаговая инструкция
- Дождитесь почтового уведомления или проверьте электронный кабинет на сайте lkfl2.nalog.ru.
- Убедитесь, что объект недвижимости указан правильно. При расхождении подайте заявление о несоответствии через «Личный кабинет» или МФЦ.
- Оплатите любым удобным способом:
- Через Сбербанк-Онлайн, Тинькофф, ВТБ (по ИНН и УИН).
- В отделениях «Почта Банка», «Связного», «Евросети» без комиссии.
- В отделениях ФНС через терминал (наличные + карта).
- Сохраните квитанцию или PDF-чек. Он понадобится при продаже квартиры.
Как оспорить кадастровую стоимость, если налог завышен
- Подайте заявление в Росреестр или Кадастровую палату через МФЦ «одного окна».
- Приложите отчёт независимого оценщика (стоимость 3 000–7 000 ₽).
- Срок рассмотрения — 30 дней. Если стоимость снижена, ФНС пересчитает налог за предыдущие 3 года.
Льготы и освобождения
Налог на приватизированную «муниципалку» можно снизить или не платить вовсе:
- Федеральные льготники (пенсионеры, инвалиды I–II группы, чернобыльцы) — полное освобождение 20 м² квартиры.
- Региональные льготы в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе:
- Москва: дополнительно освобождаются многодетные семьи при наличии 3-х и более детей (до 18 лет).
- Санкт-Петербург: снижение кадастровой базы на 50 % для молодых семей до 35 лет.
- Севастополь: льгота 30 % для ветеранов боевых действий.
Что делать, если пропустили дату: штрафы и пени
| Последствие | Размер |
|---|---|
| Пеня | 1/300 ключевой ставки (с 2024 г. = 16 % годовых ≈ 0,043 % в день). |
| Штраф от ФНС | 20 % от неуплаченного налога (40 % при умышленном уклонении). |
| Взыскание через суд | Если сумма задолженности ≥ 30 000 ₽, возможен арест счёта или ограничение выезда. |
Контакты и ссылки для обращений
- Единая справочная ФНС России: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно по РФ).
- Онлайн-чат ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/chat/ (пн–пт 9:00–18:00).
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login (для проверки задолженности и скачивания квитанций).
- МФЦ «Мои документы»: найдите ближайший офис на mfc.gov.ru.
- Росреестр (вопросы кадастровой стоимости): ###-###-#### или rosreestr.gov.ru.
- Москва, отдел имущественных налогов: ###-###-####, г. Москва, ул. Неглинная, 23.
- Санкт-Петербург, Межрайонная ИФНС России № 1: ###-###-####, г. Санкт-Петербург, ул. Седова, 11.
- Севастополь, ИФНС России № 1: +7 (8692) -4-52-00, г. Севастополь, ул. Луначарского, 3.
- Бесплатная юридическая консультация по льготам: региональные центры «Госуслуги» → раздел «Жильё и ЖКХ» → «Получение льгот».
Чек-лист для быстрой проверки
- □ Проверил кадастровую стоимость на публичной кадастровой карте.
- □ Убедился в правильности доли собственности.
- □ Подал заявление на льготу до 1 ноября текущего года.
- □ Оплатил до 2 декабря 2024.
- □ Сохранил чек/квитанцию.
Если остались вопросы, используйте контакты выше. Оперативную консультацию также можно получить в официальном Telegram-боте ФНС @FNS_help_bot или в мобильном приложении «ФНС Россия» для iOS и Android.