Актуально на 24 марта 2026 г․
Зачем ТСЖ взаимодействует с МИФНС
Товарищество собственников жилья (ТСЖ), это юридическое лицо и‚ как любая организация‚ обязано:
- сдавать налоговую отчетность;
- уплачивать налоги и страховые взносы;
- представлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
- проходить камеральные/выездные проверки․
Какие налоги и взносы платит ТСЖ
| Вид обязательства | Ставка / размер | Особенности для ТСЖ |
|---|---|---|
| Налог по УСН (доходы-расходы) | 15 % от разницы‚ минимум 1 % от доходов | Членские/вступительные взносы не учитываются в доходах |
| Налог по УСН (только доходы) | 6 % от выручки | То же исключение для целевых поступлений |
| НДФЛ (как налоговый агент) | 13 %/15 % (в 2026 г․) | Удерживается с зарплаты сотрудников и выплат физлицам |
| Страховые взносы | 30 % (пониженные тарифы возможны) | Начисляются на зарплату сотрудников и выплаты по ГПХ |
| Налог на имущество | 2‚2 % (максимум) | Имущество ТСЖ‚ не являющееся жилым фондом |
| Земельный налог | 0‚3–1‚5 % | За земельный участок под домом (если оформлен на ТСЖ) |
Какие доходы ТСЖ не облагаются по УСН
Согласно письму ФНС России № КЕ-4-3/6526@ от :
- вступительные и членские взносы;
- паевые взносы;
- пожертвования;
- отчисления в резерв на капитальный ремонт;
- коммунальные платежи‚ поступающие как «проходящий» транзит (если ТСЖ выступает посредником)․
Все остальные денежные поступления (аренда подвалов‚ рекламные конструкции‚ штрафы неплательщиков‚ проценты по депозиту и пр․) — это доходы‚ которые увеличивают налоговую базу․
Сроки отчётности
- Ежеквартально: авансовый расчёт по УСН (до 25-го числа месяца‚ следующего за кварталом)․
- Годовая: декларация по УСН — до 31 марта следующего года․
- Ежемесячно:
- расчёт по страховым взносам (до 25-го);
- 6-НДФЛ (ежеквартально до 25-го‚ годовая до 1 марта)․
- Ежегодно: бухгалтерская отчетность в ФНС и Росстат, до 31 марта․
Шаг за шагом: регистрация ТСЖ и постановка на учёт в МИФНС
Шаг 1․ Общее собрание собственников
Принимается решение о создании ТСЖ (протокол ОСС с кворумом ≥50 %)․
Шаг 2․ Подготовка документов
- Устав (утверждается ОСС);
- Протокол собрания;
- Список учредителей-собственников (ФИО‚ доля‚ паспортные данные);
- Заявление по форме Р11001;
- Квитанция об оплате госпошлины 4 000 ₽․
Шаг 3․ Подача в МИФНС
Документы подаются через МФЦ или электронную подпись (сервис ФНС «Регистрация юр․ лиц»)․
Шаг 4․ Получение ЕГРЮЛ
Через 3–5 рабочих дней — выписка ЕГРЮЛ о регистрации ТСЖ․
Шаг 5․ Постановка на налоговый учёт
Автоматически производиться по месту нахождения жилого дома․ При необходимости в течение 30 дней подаётся заявление по форме 11-Учет «Уведомление о выборе УСН» (если ТСЖ выбирает упрощёнку)․
Как выбрать объект налогообложения по УСН для ТСЖ
| Вариант УСН | Плюсы | Минусы | Когда выгодно |
|---|---|---|---|
| 6 % «доходы» | Проще учёт‚ нет необходимости в кассовых чеках на расходы | Высокая ставка на весь доход | Много транзитных коммунальных платежей‚ мало собственных расходов |
| 15 % «доходы минус расходы» | Можно вычесть расходы на подрядчиков‚ материалы‚ электроэнергию | Нужны подтверждающие документы‚ минимальный налог 1 % | Дом с большими собственными расходами (ремонт‚ охрана‚ видеонаблюдение) |
Частые ошибки ТСЖ в налоговом учёте
- Забывают отделять целевые взносы от доходов, завышают базу по УСН․
- Не оформляют договор поручения с УК — штраф за «оборотку»․
- Не платят страховые взносы за председателя‚ если он получает зарплату․
- Перепутали счёт «доходов» и «расходов» при использовании УСН 15 %․
- Неверно отражают в отчётности аренду подвала (должна быть 6 % или 15 %)․
Контакты для обращений в МИФНС и внешние сервисы
Федеральная налоговая служба (центральный аппарат)
- Адрес: 127381‚ г․ Москва‚ ул․ Неглинная‚ д․ 23
- Телефон справочной: +7 (499) -13-00-00
- Телефакс: +7 (499) -13-00-05
- Официальный сайт: www․nalog․gov․ru
- Сервис «Обратная связь»: https://www․nalog․gov․ru/rn77/service/feedback/
Контакт-центр по УСН и страховым взносам
- Единая линия ФНС: ###-###-#### (круглосуточно‚ бесплатно)
Региональные МИФНС (примеры)
Ниже приведены контакты для крупных городов (в скобках — код ИФНС)․ Уточняйте вашу по адресу дома на service․nalog․ru/addrno․do․
- МИФНС № 46 по г․ Москве
107045‚ Москва‚ ул․ Каланчёвская‚ 19
Тел․ +7 (495) -73-77-77 - МИФНС № 15 по г․ Санкт-Петербургу
190000‚ СПб‚ ул․ Б․ Конюшенная‚ 8
Тел; +7 (812) -75-40-00 - МИФНС по г․ Казань
420107‚ РТ‚ г; Казань‚ ул․ Парижской Коммуны‚ 26
Тел․ +7 (843) -92-90-00
Электронная подача и проверка отчётности
- Кабинет налогоплательщика юр․ лица: lkul․nalog․ru
- Тест-контур ФНС (бесплатный): demo․nalog․ru
- Поддержка онлайн-сервисов: eservice@nalog․ru
Бесплатные консультации для ТСЖ
- «ЖКХ-Контроль» (горячая линия ТСЖ): ###-###-####
- Региональные жилищные инспекции — по ссылке www․gkh․gov․ru
Чек-лист для бухгалтера ТСЖ
- Разделить банковские счета: «касса ТСЖ» и «касса капремонта»․
- Ежемесячно сверять «транзит» ЖКУ — не включаем в доходы․
- Хранить все акты выполненных работ для расходов по УСН 15 %․
- Отчёт 6-НДФЛ сдавать даже при одном найме уборщицы․
- Ежегодно не позднее 30 апреля публиковать отчёт ОСС на сайте ТСЖ․
Помните: своевременное взаимодействие с МИФНС и прозрачный учёт — залог отсутствия штрафов и доверия собственников вашего дома․